Ремонт машин счет затрат

Что же случилось? Медведев: демографическую ситуацию в стране необходимо улучшать Песков: ущемление в правах делегации РФ делает невозможной ее работу в ПАСЕ. Главное Документы Эксперты. В соответствии с п. Ремонт автомобилей осуществляется для того, чтобы поддерживать их в рабочем состоянии. Главным отличием ремонта от реконструкции или модернизации является то, что он не улучшает технических характеристик автомобиля, не изменяет его назначения и не придает объекту новых качеств.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

В недавно изданных Методических рекомендациях по налогу на прибыль МНС России дало разъяснения по ряду вопросов, связанных с этими изменениями. В статье мы прокомментируем их, а также расскажем, как нужно вести налоговый и бухгалтерский учет расходов на ремонт основных средств. Признание расходов на ремонт В соответствии со статьей НК РФ расходы на ремонт основных средств относятся к числу прочих. В зависимости от вида деятельности, которую осуществляет организация, эти расходы могут признаваться в периоде их осуществления как в полном размере, так и в пределах определенного норматива. Полностью учитывают фактические затраты на ремонт основных средств при расчете налогооблагаемой прибыли текущего периода организации промышленности, агропромышленного комплекса, лесного хозяйства, транспорта и связи, строительства, геологии и разведки недр, геодезических и гидрометеорологических служб, а также жилищно-коммунального хозяйства.

Содержание страницы Возникновение расходов на автомобиль и их текущий учет Автомобиль в аренде Автомобиль в лизинге Кратко.

В бухучете затраты на ремонт автомобиля отразите в том отчетном периоде, к которому они относятся. Они включаются в состав расходов по обычным видам деятельности п. Поэтому списывайте запчасти в момент их отпуска со склада при составлении документов на отпуск запчастей п. В результате ремонта была произведена замена аккумуляторной батареи.

Бухгалтерский учет и налогообложение расходов на ремонт и техническое обслуживание автотранспорта

Запчасти для автомобиля учитываются в составе материалов Инструкция к плану счетов. Поэтому правила отражения операций, связанных с поступлением запчастей в бухучете, аналогичны общему порядку поступления материалов. Об особенностях отражения операций, связанных с заменой автомобильных шин, см. Как организации списать расходы на замену автомобильных шин.

Обычно замена запчастей в автомобиле происходит при его ремонте текущем или капитальном. Если автомобиль ремонтирует сотрудник организации например, водитель , то приема-передачи основного средства не происходит.

При этом замену детали необходимо документально подтвердить ч. Для этого можно составить акт о замене запчастей в автомобиле. Типовой формы такого документа не предусмотрено, поэтому его можно составить в произвольной форме. В бухучете затраты на ремонт автомобиля отразите в том отчетном периоде, к которому они относятся. Они включаются в состав расходов по обычным видам деятельности п. Поэтому списывайте запчасти в момент их отпуска со склада при составлении документов на отпуск запчастей п.

Списание запчастей при ремонте автомобиля собственными силами отразите проводкой:. Дебет 20 23, 25, 26, 29, Кредит Если ремонт производится подрядным способом, то в договоре может быть сказано, что запчасти для ремонта автомобиля заказчик передает подрядчику ст. В этом случае право собственности на эти материалы к подрядчику не переходит. Поэтому в учете заказчика передачу материалов отразите проводкой:. По окончании работ подрядчик должен сдать заказчику отчет об израсходованных материалах п.

На основании полученного отчета материалы нужно списать на счета учета затрат. В зависимости от того, за каким подразделением организации закреплен отремонтированный автомобиль, сделайте проводку:.

Дебет 20 25, 26, 29, Если запчасти, списанные со склада, были израсходованы не полностью, они должны быть возвращены. В бухучете возврат неиспользованных запчастей оформите проводкой:. Стоимость запчастей, по которой они списываются на затраты, определите одним из способов их оценки, закрепленных в учетной политике организации ФИФО, по стоимости каждой единицы запасов, по средней себестоимости.

Подробнее об этом см. Как отразить в учете отпуск материалов в эксплуатацию производство. Иногда после замены старые запчасти остаются пригодными для дальнейшего использования. Материалы пригодны для дальнейшего использования. Поступление демонтированных запчастей отразите в составе прочих доходов. Старые запчасти могут быть пригодны для дальнейшего использования, например, для ремонта.

В нем сказано, что пригодные для использования детали, узлы и агрегаты выбывающих объектов основных средств приходуются по текущей рыночной стоимости. Поступление таких запчастей отразите в составе прочих доходов. Под рыночной стоимостью в данном случае понимается сумма денежных средств, которая может быть получена организацией в результате продажи этой запчасти п. При поступлении запчастей, полученных после ремонта автомобиля, на склад сделайте проводку:. Иногда, чтобы привести замененные запчасти в пригодное состояние, организации ремонтируют их.

В этом случае в стоимость восстановленных запчастей нужно включить затраты на ремонт п. Если в организации создана собственная ремонтная служба, отнесение стоимости ремонта на цену запчасти отразите проводкой:. Если запчасти ремонтирует подрядчик, то отнесение стоимости ремонта на стоимость запчасти отразите так:. Если в дальнейшем замененные, но пригодные запчасти будут использованы, то их стоимость нужно списать на расходы п. В учете списание запчастей отразите проводкой:.

Дебет 20 23, 26, 25, 29, Расходы на установку сигнализации и прочего оборудования учитывайте как при дооборудовании. То есть включите их в первоначальную стоимость автомобиля, эксплуатационные качества которого улучшаете. Вот какие проводки необходимо сделать. Дебет 07 Кредит 60 Дебет 19 Кредит 60 Дебет 60 Кредит Сами вы устанавливаете сигнализацию или это делает сторонняя организация, неважно:. Не забудьте и остальные расходы на дооборудование:.

После завершения работ по дооборудованию, когда автомобиль снова можно использовать:. Дебет 01 Кредит Дебет 69 Кредит Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов счета 01, 07, 08, 20 и В налоговом учете стоимость запчастей относится к затратам на ремонт и включается в состав прочих расходов п. При методе начисления стоимость запчастей включите в состав расходов в том отчетном налоговом периоде, в котором автомобиль был отремонтирован п.

Именно в этот момент расходы признаются экономически обоснованными п. При кассовом методе помимо документов, свидетельствующих о замене запчасти, нужно, чтобы израсходованные материалы были оплачены п. При использовании запчастей для ремонта автомобиля у организации может возникнуть обязанность начислить НДС подп. Это произойдет, если одновременно выполнены два условия:.

Другими словами, НДС придется начислить, если организация передает запчасти для ремонта автомобиля, закрепленного за структурным подразделением, затраты по которому не включаются в расходы по налогу на прибыль. Например, если запчасти передаются в гараж дома отдыха, который числится на балансе организации. Если же запчасти применяются для ремонта автомобилей, используемых в производственной деятельности, НДС начислять не нужно.

Подробнее об особенностях начисления НДС в подобных ситуациях см. Как рассчитать НДС при передаче товаров, работ, услуг для собственных нужд. Пример определения обязанности по начислению НДС при замене запчастей автомобиля. Плата за отдых с сотрудников фабрики не взимается. Вспомогательное подразделение фабрики производит техосмотр и ремонт как автомобилей производственного назначения, так и автобуса, который используется для нужд базы отдыха.

Расходы на содержание и ремонт автомобилей производственного назначения уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль. Поэтому со стоимости запчастей, израсходованных на ремонт этих автомобилей, НДС не начисляется.

Затраты на ремонт автобуса, закрепленного за базой отдыха, налогооблагаемую прибыль фабрики не уменьшают. Запчасти пригодны для дальнейшего использования.

При расчете налога на прибыль стоимость материалов, полученных при ремонте, включите в состав внереализационных доходов п. При дальнейшем использовании запчастей, полученных от ремонта автомобиля, в деятельности организации их стоимость можно учесть в расходах.

При этом налогооблагаемую прибыль можно уменьшить на стоимость запчастей, которая ранее вошла в доход при их получении в ходе ремонта. В нем сказано, что в составе материальных расходов организация вправе учесть стоимость пригодных для дальнейшего использования излишков МПЗ, выявленных в ходе инвентаризации, и или имущества, полученного при демонтаже и разборке выводимых из эксплуатации основных средств, а также при их ремонте, модернизации, реконструкции, техническом перевооружении, частичной ликвидации.

При этом порядок определения данной стоимости установлен только для МПЗ, полученных при демонтаже или разборке при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств, а также выявленных при проведении инвентаризации абз. Несмотря на это, стоимость запчастей, полученных в ходе ремонта и пригодных для дальнейшего использования, определяйте в аналогичном порядке.

Если организация примет решение продать запчасти, полученные в ходе ремонта автомобиля, то их стоимость можно учесть в составе расходов от реализации подп. Пример отражения в бухгалтерском и налоговом учете оприходования и списания запчастей, поступивших на склад после ремонта автомобиля и использованных повторно.

Ремонтная служба на предприятии отсутствует. В результате ремонта была произведена замена аккумуляторной батареи. Аккумулятор, бывший в употреблении, было решено использовать в качестве запасного. Бухучет материалов ведется без использования счетов 15 и В учете организации сделаны следующие проводки:.

В учете эту операцию бухгалтер отразил так:. Если организация платит единый налог с доходов, то замена запчастей никак не отразится на ее налоговых обязательствах, так как при таком объекте налогообложения не учитываются никакие расходы п. Если организация платит налог с разницы между доходами и расходами, то стоимость запчастей, приобретенных для замены, можно включить в состав расходов на ремонт основных средств подп.

Стоимость запчастей можно списать только при одновременном выполнении двух условий:. Если организация ремонтирует автомобиль подрядным способом, то стоимость услуг подрядчика тоже можно отнести на расходы только после оплаты. Организация применяет упрощенку. Стоимость запчастей, полученных в результате ремонта автомобиля, включите в состав внереализационных доходов при расчете единого налога п.

Если в дальнейшем такие запчасти будут использованы повторно реализованы , их не удастся учесть при расчете налоговой базы. Организации, которые платят единый налог с доходов, при расчете налоговой базы никакие расходы не учитывают п. Организации, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, любые расходы признают только после их фактической оплаты. Оплатой признается прекращение обязательств перед поставщиками путем перечисления денежных средств или иным способом.

Такой порядок предусмотрен пунктом 2 статьи При получении демонтированных запчастей в ходе ремонта автомобиля у организации не возникает никаких обязательств. Более того, выявление запчастей вообще не связано с появлением каких-либо расходов, поскольку экономические выгоды организации не уменьшаются.

Как отразить в учете техническое обслуживание автомобиля, находящегося на балансе ООО?

В документе — акте сдачи приемки работ, представленном автосервисом в подтверждение расходов, отдельными строками указаны запчасти, материалы, стоимость работ. Затраты организации в виде стоимости подрядных работ по техническому обслуживанию автомобиля признаются расходами по обычным видам деятельности по счетам учета затрат 20, 25, 26 и др. Отдельно отражать приобретение материалов для ремонта и использовать счета учета материалов компании не нужно.

Счета учета материалов могут использоваться компаниями, которые проводят ремонт и выставляют счета с выделением в них отдельной строкой материалов, запчастей. Причем по мнению контролирующих органов письмо Минфина РФ от При этом существует два мнения: реализация запчастей в данном случае признается или розничной торговлей, или частью ремонтных работ.

Из писем Минфина РФ от Итак, бухгалтер разобрался с налогом на прибыль. А что же делать с НДС, который следует уплатить за материалы, купленные для ремонта, и за работу сторонней фирме? Восстановительный ремонт автомобиля после ДТП может быть осуществлен как силами самой организации, так и с привлечением сторонних организаций.

Расходы по восстановлению машины связаны с ликвидацией последствий чрезвычайной ситуации, а не с производственной деятельностью предприятия. Поскольку расходы по ремонту авто не включаются в себестоимость продукции, работ, услуг, следовательно, на стоимость выполненных ремонтных работ следует начислить и уплатить НДС. Такое положение установлено статьей НК РФ. В ней, в частности, говорится, что объектом налогообложения по НДС признаются операции по выполнению работ для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организации.

Жасо страхование. Страхование для предприятий. Возмещение вреда автомобилю. На каком счете отображать централизованную закупку запасных частей для специализированного магазина и автосервиса? Плательщики налогов запасные части и материалы причисляют к расходным материалам.

Бухгалтерией используется сч. Их списание производится без торговой наценки, на траты по покупной стоимости. Является ли использование собственных запчастей организации автосервиса в ходе ремонта торговлей либо относится к услуге по ремонтным работам авто?

Все зависит от оформления заказа. Если в договоре по ремонту предусматривается замена запчастей, то ЕНВД уплачивают только за проведение ремонтных услуг.

Но когда на запасные части, которые отдаются заказчику, заключается отдельный договор, клиент оплачивает их отдельно. Это значит, что здесь имеет место другой вид деятельности — розничная торговля. Можно ли использовать ЕНВД, когда затраты на ремонт оплачивает страховщик? Специфика бухучета организаций ИП , занятых в системе автосервиса. Нравится статья 20 1 Поделитесь статьей. Добавить комментарий. Для ИП. Как самозанятому оформить пенсию: по старости, по инвалидности, инструкция, документы Для ИП.

Отказ в выдаче патента: основания, как оспорить Для ИП. Включает: данные заказчика юридический адрес и исполнителя ФИО, контакты, адрес , информацию о транспорте марка, номер, модель , время поступления заказа, сроки его выполнения, стоимость работ, список оказываемых услуг с перечислением задействованных материалов и запчастей с их ценой, гарантию, ответственность сторон; клиенту отдается копия.

Оформляется, когда владелец оставляет свое транспортное средство для ремонта; фиксирует состояние автомашины, имеющиеся повреждения, комплектацию, отданные запчасти и материалы; заказчику отдается копия.

Включает: данные организации, предоставляющей услуги; чековый номер; дату поступления заказа и его цену; ИНН; номер ККМ. Контрольно-кассовая лента, удостоверенная налоговиками журнал кассира-операциониста КМ-4 и т.

Восстановление автомобиля - Расходы на ремонт машины после ДТП

Как делаются бухгалтерские проводки на восстановление пострадавшего в ДТП автомобиля? Учет затрат на восстановительный ремонт машины после аварии в налоговой и бухгалтерской отчетности. Пример отражения затрат при ремонте авто в бухгалтерском учете и документации. Восстановление автомобиля и жасо страхование. Разумеется, что ущерб от ДТП должен возместить тот, кто виноват в столкновении.

Как правильно отразить затраты на ремонт, модернизацию и реконструкцию основных средств

Как учитываются затраты на ремонт основных средств в бухгалтерии и какие проводки отражают этот процесс — разберемся в статье. Учет затрат в обоих случаях происходит по-разному. Необходимо четко понимать различия в этих процессах, чтобы в будущем не иметь проблем с налоговой инспекцией и не решать споры с проверяющей инстанцией в судебном порядке. Очень важно на начальном этапе определиться, каким образом происходит восстановление объекта. Если проводится обычный текущий ремонт, то все сопутствующие расходы списываются в затраты организации в текущем налоговом периоде. Если же проводится реконструкция и модернизация объекта, то все асходы относятся на увеличение стоимости объекта. Основное отличие ремонта ОС от его реконструкции заключается в том, что в первом случае не происходит изменение технико-экономических показателей объекта.

Учет затрат на ремонт основных средств: проводки

Отражение расходов на ремонт, модернизацию, дооборудование в бухгалтерском учете бюджетных организаций. Каждое учреждение имеет на своем балансе в составе нефинансовых активов основные средства. В процессе эксплуатации основные средства изнашиваются, для поддержания их в рабочем состоянии проводят ремонты. От вида работ зависит отражение операций в бухгалтерском и налоговом учете: затраты на текущий, средний и капитальный ремонт основных средств учитывают в составе текущих расходов учреждения, а затраты на модернизацию, реконструкцию относят на увеличение первоначальной стоимости объектов основных средств. В зависимости от того, проводились ремонт или модернизации, исчисляют налог на прибыль при условии, что работы проводились за счет средств, полученных от предпринимательской деятельности и целевое использование бюджетных средств, так как расходы по модернизации и ремонту отражаются по разным кодам КОСГУ.

Запчасти для автомобиля учитываются в составе материалов Инструкция к плану счетов. Поэтому правила отражения операций, связанных с поступлением запчастей в бухучете, аналогичны общему порядку поступления материалов.

В настоящее время практически любая организация а не только автобазы имеет на своем балансе один или даже несколько автомобилей. Естественно, эксплуатируемый автотранспорт требует постоянного обслуживания и ремонта. Соответственно у бухгалтерии предприятий зачастую возникают различного рода вопросы, связанные с отражением данных операций в бухгалтерском и налоговом учете.

Отражения в бухгалтерском учете операций, связанных с ремонтом автомобиля сторонней организацией

Наша компания произвела в автосервисе техническое обслуживание автомобиля, принадлежащего компании. В документе — акте сдачи приемки работ, представленном автосервисом в подтверждение расходов, отдельными строками указаны запчасти, материалы, стоимость работ. Затраты организации в виде стоимости подрядных работ по техническому обслуживанию автомобиля признаются расходами по обычным видам деятельности по счетам учета затрат 20, 25, 26 и др. Отдельно отражать приобретение материалов для ремонта и использовать счета учета материалов компании не нужно. Счета учета материалов могут использоваться компаниями, которые проводят ремонт и выставляют счета с выделением в них отдельной строкой материалов, запчастей. Причем по мнению контролирующих органов письмо Минфина РФ от

Специфика бухучета организаций (ИП), занятых в системе автосервиса

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль?

Расходы на ремонт: учет и налогообложение

Работа специализированного автосервиса направлена на предоставление широкого спектра услуг как юридическим, так и физическим лицам. Автосервис может производить ремонт транспортных средств, предоставлять услуги мойки, техобслуживания, специализированного магазина, кафе и т. Расскажем в статье, как ведется бухгалтерский учет в автосервисе, какие особенности имеет. Бухгалтерия обязана вести отдельный учет каждой услуги, движения уставного капитала, денежных средств, основных средств далее — ОС , нематериальных активов далее — НА и, соответственно, платежей с поставщиками. Кроме этого, организация, работающая в системе автосервиса как и ИП , производит закупку запчастей с материалами, оборудования, инструментария — всего того, что необходимо для проведения ремонтных и иных работ.

.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 2
  1. Рогнеда

    Абсолютно с Вами согласен. В этом что-то есть и это отличная идея. Я Вас поддерживаю.

  2. conrestsec

    Есть небольшие замечания, конечно… Но в общем, все соответствует действительности. Хороший блог, занес в Избранное.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных