Возмещение сотруднику медицинских услуг операции в бухгалтерском учете

Некоторые работодатели, заботящиеся о своих сотрудниках, по собственной инициативе оплачивают им полностью или частично лечение и иные медицинские услуги. Посмотрим какие. Добровольные расходы работодателей по договорам на медобслуживание работников можно учесть в составе расходов на оплату труда как при ОСН, так и при УСН. Но должны выполняться следующие услови я п.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Расходы, произведенные в интересах другого лица, обычно возмещаются. Рассмотрим, каким будет налоговый учет у обеих сторон Чаще всего расходы возмещаются тем, кто понес их в результате выполнения обязательств по сделкам. В большинстве случаев затраты сотрудников, связанные с их обязанностями, также компенсируются. Выясним, какие возникают облагаемые доходы, можно ли снизить налоговую базу и нужно ли начислять налоги или взносы на компенсационные выплаты работникам. Как правило, возмещение издержек предусматривается посредническими договорами, договорами аренды и возмездного оказания услуг.

Организации или предприниматели не обязаны возмещать сотрудникам их расходы на лечение или оплачивать за них стоимость медицинских услуг.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Признание расходов на медицинские услуги при формировании налоговой базы по налогу на прибыль в рассматриваемой ситуации возможно, но сопряжено с налоговыми рисками.

Оплачиваем лечение работников

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Признание расходов на медицинские услуги при формировании налоговой базы по налогу на прибыль в рассматриваемой ситуации возможно, но сопряжено с налоговыми рисками.

В бухгалтерском учете их целесообразно учесть в составе прочих расходов на основании акта оказанных услуг посредством проводки "Дебет 91, субсчет "Прочие расходы" Кредит 76". Перечисленные медицинской организации средства не будут подлежать налогообложению НДФЛ при выполнении требований п.

Они также не будут включаться в расчет базы для исчисления страховых взносов, если соответствующий договор на оказание медицинских услуг работникам заключен на срок не менее одного года.

Общие критерии, которым должны удовлетворять затраты налогоплательщика для признания их в целях налогообложения прибыли, поименованы в п. Согласно данному пункту налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов за исключением расходов, указанных в ст.

Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы п. В соответствии с классификацией, приведенной в п.

Согласно ст. В частности, абзацем девятым п. О возможности признания в налоговом учете расходов по указанным договорам на оказание медицинских услуг в пределах установленного лимита свидетельствуют и разъяснения, представленные в письмах Минфина России от Москве от В связи с этим полагаем, что при соответствии заключенных организацией договоров на оказание медицинских услуг приведенным требованиям, а также критериям, определенным в п.

Однако организация должна быть готова отстаивать данную точку зрения, в том числе в судебном порядке. Пунктом 29 ст. В частности, в письме от Согласно п. Указанные доходы освобождаются от налогообложения, в частности, в случае безналичной оплаты работодателями медицинским организациям расходов на оказание медицинских услуг налогоплательщикам. Таким образом, доходы, полученные работниками организации в связи с оплатой оказанных им медицинских услуг, в данном случае не подлежат налогообложению НДФЛ в случае, если их оплата осуществлена организацией за счет сумм, оставшихся после уплаты налога на прибыль организаций как мы поняли, иные необходимые для этого условия выполняются смотрите также письма Минфина России от В противном случае они подлежат налогообложению НДФЛ п.

Согласно пп. Не относятся к объекту обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, перечисленные в п. Перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами для плательщиков, осуществляющих выплаты в пользу физических лиц, установлен ст. Так, на основании пп. Таким образом, суммы, уплаченные в данном случае организацией за медицинское обслуживание своих работников, не подлежат обложению страховыми взносами в случае, если соответствующий договор на оказание медицинских услуг работникам заключен на срок не менее одного года как мы поняли, иные необходимые для этого условия выполняются.

В противном случае их следует включить в расчет базы для исчисления страховых взносов п. На наш взгляд, данная точка зрения является справедливой и в отношении страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний ст. В соответствии с п. При этом для целей указанного ПБУ расходы, отличные от расходов по обычным видам деятельности, считаются прочими расходами.

Так, расходами по обычным видам деятельности являются расходы, связанные с изготовлением продукции и продажей продукции, приобретением и продажей товаров. Такими расходами также считаются расходы, осуществление которых связано с выполнением работ, оказанием услуг п. Расходы по обычным видам деятельности формируют расходы, связанные с приобретением сырья, материалов, товаров и иных материально-производственных запасов, а также расходы, возникающие непосредственно в процессе переработки доработки материально-производственных запасов для целей производства продукции, выполнения работ и оказания услуг и их продажи, а также продажи перепродажи товаров расходы по содержанию и эксплуатации основных средств и иных внеоборотных активов, а также по поддержанию их в исправном состоянии, коммерческие расходы, управленческие расходы и др.

При этом прочими расходами являются, например, расходы, связанные с благотворительной деятельностью, расходы на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, развлечений, мероприятий культурно-просветительского характера и иных аналогичных мероприятий п.

На наш взгляд, расходы на медицинское обслуживание работников непосредственным образом не связаны с производственным процессом, поэтому их целесообразнее квалифицировать в качестве прочих. Таким образом, принимая во внимание положения Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению, утвержденных приказом Минфина России от Рекомендуем также ознакомиться со следующим материалом: - Энциклопедия решений.

НДФЛ с оплаты работодателями за медицинское обслуживание лечение физлиц. Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" ФЗ от Новости и аналитика Правовые консультации Бухучет и отчетность Трудовыми договорами установлена обязанность работодателя заключать договоры на оказание медицинских услуг работникам.

Организация находится на общей системе налогообложения заключила договоры с медицинскими учреждениями для оказания лечебной помощи своим работникам. Медицинские учреждения имеют лицензию. Работники организации пользуются услугами медицинских учреждений, организация полностью оплачивает эти расходы. На имя работодателя приходят счета на оплату оказанных медицинских услуг с детализацией по каждому пациенту-сотруднику.

Как правильно вести учет этих расходов проводки в бухгалтерском и налоговом учете? Трудовыми договорами установлена обязанность работодателя заключать договоры на оказание медицинских услуг работникам.

Возмещение сотруднику медицинских услуг операции в бухгалтерском учете

Ведь зачастую торговые компании продают товар свои работникам по заниженным или оптовым ценам. Как оформить такую операцию документально? Какова политика ценообразования для своих сотрудников и как это может сказаться на налогах предприятия торговли и его сотрудников? До г. Это следует из ст. Но в силу вступил Федеральный закон N ФЗ, и все изменилось…. Ответ на этот вопрос дан в ст.

Контролируемыми по ценам являются сделки, осуществляемые между взаимозависимыми лицами, с доходами в календарном году, превышающими значение соответствующего суммового критерия, определенного п. Ценовые планки для контроля достаточно высокие. Под налоговый контроль попадают крупные сделки с миллионными и даже миллиардными суммами. Понятно, что отпуск товаров работникам предприятия — не тот случай, но утверждать, что ценообразование таких операций находится вне налогового контроля, автор не берется, поскольку для этого есть веские причины.

Дело в том, что согласно п. При этом организация торговли вправе самостоятельно применить для целей налогообложения цену, отличающуюся от примененной в конкретной сделке, если фактически примененная цена не соответствует рыночной абз. Если налогоплательщик такое указание проигнорирует, а ущерб бюджету от занижения налоговой цены сделки будет значительным, то налоговики могут обратиться в суд для признания сделки контролируемой, хотя она и не будет являться таковой по установленным законодательством признакам п.

Если сделки заключены на небольшую сумму как раз в случае продажи товаров сотрудникам , налоговики, скорее всего, не пойдут в суд с целью установить контроль над такими сделками. Но они могут избрать иную тактику и насчитать налоги по другому основанию, учитывая, что одной из сторон сделки выступает сотрудник — физическое лицо, являющийся плательщиком НДФЛ.

Для этого налога есть отдельные правила, не привязанные к контролируемым сделкам и к Федеральному закону N ФЗ. Именно так и называется один из облагаемых НДФЛ доходов физического лица. Порядку налогообложения материальной выгоды посвящена ст. Таковой считается выгода, полученная от приобретения товаров работ, услуг в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику.

Продажа товаров сотрудникам как раз подпадает под такой случай, даже если это письменно не оформлено в гражданско-правовом соглашении. Ведь договор розничной купли-продажи считается заключенным в надлежащей форме с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека либо иного документа, подтверждающего оплату товара. Даже если стоимость товаров удерживается из зарплаты, то платежная ведомость вполне может служить тем документом, который подтверждает погашение задолженности работника за проданные ему товары.

Налоговая база по материальной выгоде определяется как превышение цены товаров, реализуемых взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику лицами, над ценами сделок, участники которых не являются взаимозависимыми. Доначисление налогов зависит от того, смогут ли ревизоры доказать взаимозависимость участников сделки и использование ими нерыночных цен. В противном случае доходы прибыль , получаемые лицами, зависимость которых не доказана, будут признаны рыночными для целей налогообложения.

Наличие взаимозависимости работника и работодателя всегда вызывало вопросы у правоприменителей Налогового кодекса. При этом как раньше, так и сейчас нет четкой позиции по данному вопросу.

Возмещение расходов сотруднику без выдачи подотчета хотя бы раз имело место практически в каждой организации, поскольку иногда возникает срочная необходимость в покупке какого-либо товара для нужд компании, а времени на получение аванса нет.

В этой статье мы расскажем об особенностях таких операций, их оформлении и сравним с теми, когда под отчет деньги выдавались. Согласно п. Выдача денег должна происходить на основании расходного кассового ордера, который составляется при наличии заявления от подотчетника, одобренного руководителем или на основании распорядительного документа приказа, распоряжения руководителя компании или ИП.

В заявлении или распорядительном документе должны быть указаны сумма и срок использования денежных средств.

Авансовый отчет, в свою очередь, подается сотрудником в бухгалтерию в течение 3 дней после крайней даты срока. Далее проводится его проверка и утверждение руководителем. Таким образом, если сотрудник сначала купил товар, а потом потребовал возмещения расходов, оформлять авансовый отчет в качестве оправдательного документа некорректно, поскольку этого сотрудника уже нельзя назвать подотчетным лицом.

Также отметим, что сотрудник может использовать личные средства для оплаты каких-либо покупок, в которых нуждается компания, а также имеет право на возмещение этих расходов, поскольку в законодательстве не имеется запретов на подобные операции. Но важно корректно оформить такие взаимоотношения документально.

В организации должно иметься общее распоряжение о возможности совершения таких покупок сотрудниками. Это может быть приказ, в котором указаны лица или должности, которые могут совершать покупки от лица организации. Или можно включить такой пункт в учетную политику, кадровую политику или политику обращения денежных средств.

В этих же внутренних актах можно описать и правила документооборота для ситуации, являющейся темой статьи. Эти правила организация устанавливает самостоятельно. Ниже мы дадим некоторые рекомендации, которые могут помочь при выборе оформления операции возмещения расходов сотруднику без подотчета. Поскольку при покупке товара за собственные средства для рабочих целей сотрудник, можно сказать, выступает от имени организации, то в соответствии с п.

Такими документами могут быть:. Шаблоны этих документов организация должна разработать собственными силами п. Также хорошим способом избежать придирок налоговиков в части входящего НДС, признания расходов по налогу на прибыль может быть дополнительное оформление доверенностей ряду сотрудников на внезапные покупки от имени организации. Для дорогостоящих покупок стоит позаботиться о том, чтобы продавец на основании доверенности выписал первичные документы на имя организации, а не сотрудника.

Однако чаще всего спонтанные покупки для рабочих нужд сотрудники делают на небольшие суммы. Это могут быть канцтовары, какие-то расходные материалы для бытовых нужд, оплата мелких хозяйственных услуг.

Поэтому налоговые риски в этих случаях чаще всего несущественны. Чтобы не провоцировать вопросы налоговых органов, стоит избегать подобных ситуаций и заботиться о выдаче денежных средств сотрудникам под отчет заранее.

Кроме того, под внимание проверяющих может попасть и сам сотрудник, ведь у них может возникнуть желание признать компенсацию расходов доходом физического лица. Однако это неправомерно, поскольку сотрудник не имеет при свершении такой операции никакой экономической выгоды. Письмо Минфина РФ от Также часто возникают ситуации, когда сотрудник направляется в командировку без выдачи подотчетных сумм, а по возвращении получает возмещение своих расходов.

В таком случае мы придерживаемся той же стратегии, то есть не считаем такого сотрудника подотчетным лицом, и отчитываться он должен не по авансовому отчету, а по указанному в предыдущей части статьи отчету об израсходованных средствах. Так, в п. Кстати, не стоит забывать о включении в отчет суточных за каждый день командировки. Возмещение суточных гарантирует ст. К отчету об израсходованных средствах прикладывается заявление на возмещение расходов, далее издается приказ руководителя на возмещение.

Командировки — Налоговый контроль сделок со взаимозависимыми и иными лицами в году. Представляем форму ПУ-3 за II квартал нарастающим итогом. ИЮЛЬ: важные изменения законодательства. Проезд тяжеловесных, крупногабаритных машин: оплата и спецразрешения.

Как "основная цель" хозяйственных операций изменит белорусский бизнес. Чего ожидать бизнесу при применении п. Правила корректировки налоговых обязательств: взаимодействие государства и бизнеса. Минкультуры: как жить в памятнике архитектуры. Приближается завершение сроков установки СКНО. Опубликован план проверок на 2-е полугодие г. Как быть, если нечем платить по кредиту.

Детская банковская карта: вопросы оформления и использования. В каких случаях возможен возврат и обмен качественного товара. Войти в сервис. Автор: Елена Аксючиц. Как оказать помощь работнику на лечение Бухгалтерский учет Елена Аксючиц.

Бухгалтерский учет Документальное оформление Материальная помощь работнику на лечение операцию по медицинским показаниям — это социальная выплата.

Помимо медсправки организация вправе запросить дополнительную информацию или документы: — подтверждение договоренности с иностранной клиникой, где предполагается лечение счет или приглашение при наличии ; — договор счет с белорусским медучреждением, в котором будет проводиться лечение операция ; — реквизиты для перечисления денег, если открыт благотворительный и иной счет для сбора средств и др. Перечисление матпомощи в зарубежную клинику Работник нуждается в проведении операции.

Содержание операций Дебет Кредит Сумма, руб. Понравилась статья? Поблагодарите автора. Сказать спасибо. Другие статьи автора. Бухгалтерский учет Переоценка основных средств Бухгалтерский учет Проводим годовую инвентаризацию обязательств и отражаем ее в учете Бухгалтерский учет Автомобиль и амортизация: сборник вопросов и ответов Бухгалтерский учет Учет расходов на покупку валюты при изменении цели ее использования Другие статьи по категории. Бухгалтерский учет Расчеты с лизингодателем в эквиваленте Бухгалтерский учет Дооценка вклада в уставный фонд до справедливой стоимости: облагаем?

Любой работодатель, как юридическое, так и самозанятое лицо, независимо от того, на какой системе налогообложения он находится общей или упрощенной , может за счет собственных средств оказать своим работникам помощь на лечение или оплатить их медицинское обслуживание. Другим физлицам — неработникам предприятия, нуждающимся в лечении, предоставляется целевая благотворительная помощь. Вариант 1. Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:.

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже. Или пройдите регистрацию. Забыли пароль? Запомнить данные. Инструкции по учету в программах 1С Инструкции по разработке на 1С Консультации по законодательству Книги и периодика Справочная информация База нормативных документов. Прежде всего заметим, что НКУ предусматривает несколько вариантов предоставления работодателем помощи на лечение работника предприятия:.

Разберем условия предоставления каждого вида помощи. Минфин разъяснил, надо ли платить НДФЛ и страховые взносы при компенсации работнику расходов на медицинские услуги, оказанные его ребенку. В письме от Указанные доходы освобождаются от НДФЛ в случае безналичной оплаты работодателями медицинским организациям расходов на оказание медуслуг налогоплательщикам. НДФЛ не удерживается и в случае выдачи самому работнику наличных, предназначенных на эти цели, а также при зачислении таких средств на его счет в банке.

В тоже время компенсация работнику расходов по оплате медицинских услуг, оказанных его ребенку, не поименована в перечне сумм, не облагаемых страховыми взносами статья НК РФ. Также взносы не начисляются на суммы компенсаций, выплачиваемых в связи с переездом на работу в другую местность. Мы используем файлы cookie, чтобы анализировать трафик, подбирать для вас подходящий контент и рекламу, а также дать вам возможность делиться информацией в социальных сетях.

Если вы продолжите использовать сайт, мы будем считать, что вас это устраивает. Пятова Статьи профессора Я. Соколова Баланс в профессии и в жизни Записки неадекватного главбуха Советы Веры Хомичевской Таможенные платежи Изменения - Защита персональных данных Налогообложение Самозанятые налог на профессиональный доход Налоговое администрирование Федеральные налоги и сборы Региональные налоги и сборы Местные налоги Специальные налоговые режимы Отмененные налоги Договоры и расчеты с сотрудниками Договоры Кадровое оформление Прием на работу иностранных граждан Расчеты с сотрудниками Справочная информация Страховые взносы База для начисления страховых взносов Отчетность по страховым взносам Проверки и ответственность Тарифы страховых взносов Уплата страховых взносов Экологические платежи, отчетность в Росприроднадзор Правовое регулирование деятельности Безвозмездное пользование.

Дарение Госрегистрация Договорная ответственность, обязательства Договоры с посредниками Документальное оформление Займы, кредиты Защита прав потребителей Купля-продажа, поставка Лицензирование, сертификация, СРО Оказание услуг Отношения с госорганами.

Ответственность Отношения с учредителями, корпоративные вопросы Подрядные работы Урегулирование споров, обращение в суд, арбитражная практика Аренда. Главная Новости Учет и налогообложение Когда компенсация расходов на лечение облагается страховыми взносами.

Бухгалтерский ДЗЕН подписывайтесь на наш канал.

Добровольные «медицинские» траты на работников

Прежде всего заметим, что НКУ предусматривает несколько вариантов предоставления работодателем помощи на лечение работника предприятия:. Разберем условия предоставления каждого вида помощи. Средства или стоимость имущества услуг , предоставляемые плательщику налога как помощь на лечение и медицинское обслуживание, не включают в его налогооблагаемый доход, если соблюдены требования, установленные п. Озвучим их. Помощь предоставляется работнику предприятия на его лечение или медицинское обслуживание, в том числе, но не исключительно, для приобретения лекарств, донорских компонентов, протезно-ортопедических изделий, изделий медицинского назначения для индивидуального пользования инвалидами. Кроме самого работника, помощь может выдаваться на лечение или медицинское обслуживание члена его семьи первой степени родства, ребенка, который находится под опекой или попечительством работника. Расходы, связанные с предоставлением такой помощи, должны быть документально подтверждены.

Возмещаем оплату за первичный медосмотр: учет и оформление

Здоровье — ценный ресурс человека. Вот только зачастую его ценность осознается после утраты. А восстановление требует затрат не только физических и временных, но и финансовых. Иногда вылечиться за счет собственных средств не получается. Тогда работнику может помочь его наниматель. Материальная помощь работнику на лечение операцию по медицинским показаниям — это социальная выплата. При использовании валюты для оказания помощи на лечение проведение операции за границей нужно соблюсти нормы валютного законодательства.

Оплата операции сотруднику работодателем

Ольга Клименко. Юридические лица и физические лица — предприниматели, имеющие возможность и желание, могут оказывать помощь любым физлицам. Виды такой помощи разнообразны, и каждая выплата имеет свои особенности налогообложения. Любой работодатель, как юридическое, так и самозанятое лицо, независимо от того, на какой системе налогообложения он находится общей или упрощенной , может за счет собственных средств оказать своим работникам помощь на лечение или оплатить их медицинское обслуживание.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Оплату такого лечения можно квалифицировать как безвозмездно переданную услугу физическому лицу п. Расчет отпуска по беременности и родам в случаях, когда женщина продолжает трудиться. Страховые взносы по выплатам членам Совета директоров. Доначисление налога на прибыль при ошибочной квалификации расходов на ремонт.

Оплата медицинских услуг за родственника сотрудника организации. Налогообложение НДФЛ

Минфин разъяснил, надо ли платить НДФЛ и страховые взносы при компенсации работнику расходов на медицинские услуги, оказанные его ребенку. В письме от Указанные доходы освобождаются от НДФЛ в случае безналичной оплаты работодателями медицинским организациям расходов на оказание медуслуг налогоплательщикам. НДФЛ не удерживается и в случае выдачи самому работнику наличных, предназначенных на эти цели, а также при зачислении таких средств на его счет в банке. В тоже время компенсация работнику расходов по оплате медицинских услуг, оказанных его ребенку, не поименована в перечне сумм, не облагаемых страховыми взносами статья НК РФ. Также взносы не начисляются на суммы компенсаций, выплачиваемых в связи с переездом на работу в другую местность. Мы используем файлы cookie, чтобы анализировать трафик, подбирать для вас подходящий контент и рекламу, а также дать вам возможность делиться информацией в социальных сетях.

Компенсация затрат и ее отражение в учете

Некоторые работодатели, заботящиеся о своих сотрудниках, по собственной инициативе оплачивают им полностью или частично лечение и иные медицинские услуги. Посмотрим какие. Добровольные расходы работодателей по договорам на медобслуживание работников можно учесть в составе расходов на оплату труда как при ОСН, так и при УСН. Но должны выполняться следующие услови я п. Если договор с медклиникой будет расторгнут до истечения годичного срока действия, то затраты на медобсуживание, учтенные в расходах, нужно будет восстановить в составе доходо в Письмо Минфина от Поэтому при выполнении названных условий учесть для целей налогообложения можно будет расходы и на такое лечени е п.

Иногда у работодателя возникает необходимость оплачивать кредит, взятый сотрудником. Законно ли это? Как учитывать возникающие отчисления? Рассмотрим в этой статье.

.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 1
  1. Лидия

    Круто, что тут еще можно сказать.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных