Выручка пот реализации а не по поступлению денежных средств

В бухгалтерском учете выручка от реализации товаров выполнения работ, оказания услуг далее - выручка от реализации , является доходом от обычных видов деятельности п. В соответствии с п. Выручка признается в бухгалтерском учете при выполнении условий, перечисленных в п. Уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет увеличение экономических выгод, имеется в случае, когда организация получила в оплату актив либо отсутствует неопределенность в отношении получения актива;.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

В соответствии с п. Наличные денежные средства, поступающие в кассы организаций, подлежат сдаче в кредитные организации для последующего зачисления на счета этих организаций. Расходование поступающей в кассу организаций денежной выручки допускается только на предусмотренные действующим законодательством цели и только по согласованию с обслуживающими их кредитными организациями. Указаниями Банка России от Организации не имеют также права накапливать в своих кассах наличные деньги для осуществления предстоящих расходов в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии до установленного срока их выплаты.

Процесс материального производства завершается доведением готового продукта до потребителя, то есть процессом реализации, и представляет собой завершение последней стадии кругооборота средств производства, в которой товарная стоимость вновь превращается в денежную.

Доходами предприятия является получение экономических выгод в результате поступления активов денежных средств, иного имущества и или погашения обязательств, приводящие к увеличению капитала данного предприятия за исключением вкладов участников собственников имущества. Выручка — основной источник формирования собственных финансовых ресурсов предприятия.

Справочник «Статьи движения денежных средств»

За счет выручки от реализации предприятия покрывают текущие затраты на производство и реализацию продукции и формируют прибыль. Поэтому ритмичное функционирование всей производственной системы, а также возможности расширения производства и материального стимулирования работников и акционеров предприятия зависят, прежде всего, от полного и своевременного поступления средств за реализованную продукцию. Поступление выручки от реализации продукции на счета предприятий имеет не меньшее значение и для государственного бюджета, так как она является источником уплаты всех налоговых платежей и отчислений в государственный целевые фонды, а для многих из них и базой для начисления налогов.

Если же организация не предоставила банку документы о своих оборотах необходимые для расчета оптимального лимита остатка кассы, то в этом случае на нее могут быть наложены штрафные санкции в связи с тем, что вся полученная фирмой выручка будет являться сверхлимитной. Денежная сумма, превышающая установленный банком лимит должна быть сдана в банковское учреждение, для чего сотрудникам организации следует составить объявление на взнос наличными.

Заполнения данного документа может быть возложено как на работника самого предприятия, в обязанности которого входит сдача выручки наличными средствами, так и на сотрудника банка. На сегодняшний день практически все коммерческие банки предоставляют своим клиентам подобную услугу. Объявление на взнос наличными денежными средствами состоит из трех основных частей, а именно из самого объявления, квитанции и ордера.

Важно При этом как прогнозные и фактические объемы розничного товарооборота определяются в соответствии с Инструкцией об учете розничного товарооборота и товарных запасов, утвержденной приказом Министерства статистики. Кроме того, при расчетах учитывается товарооборот предприятий, которые не отчитываются перед органами государственной статистики, а именно: поступления наличной выручки от продажи предприятиями, объединениями, организациями лесных, строительных материалов и других товаров народного потребления, которые получены за счет собственного производства, товарообменных операций, закупки за рубежом, а также от продажи неликвидов, оборудования и инвентаря, которые не используются.

Учитывается также предоплата, поступающей в текущем квартале наличными за периодические издания будущего периода. Арендная плата может быть перечислена арендатором единым платежом за весь период действия договора аренды. По общему правилу выручку от продаж в бухгалтерском учете организации отражают методом начисления.

Инфо На основе выручки рассчитываются все последующие виды прибыли и доходов, делаются выводы о спросе на тот или иной товар. При отсутствии прибыли компания неизбежно терпит убытки, что в итоге приводит к ее разорению и закрытию.

Выделяют два основных метода расчета выручки. При этом в каждом из них вкладывается разное понятие выручки:. При этом данная кавитация выдается сотруднику организации, для того что в дальнейшем он мог прикрепить ее к расходному кассовому ордеру в качестве подтверждения данной операции.

Как правило, сдача выручки наличными денежными средствами осуществляется при помощи инкассации. Данный способ обладает многими неоспоримыми преимуществами, главным из которых является безопасность. Ведь в этом случае сотрудникам фирмы не придется самостоятельно доставлять в отделение банка большую сумму наличных средств.

К тому же если организация подписала с банком договор о предоставлении услуг инкассации то в этом, то в этом случае она частично снимет с себя ответственность за нарушение установленного лимита. Моментом образования выручки для целей налогообложения считается дата поступления средств на счета предприятия.

Такой порядок учета позволяет производить своевременные расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами, так как под начисленные налоги и платежи имеется реальный денежный источник. При авансовых расчетах за отгруженную продукцию общий размер денежных средств не совпадает с фактической реализацией, так как деньги поступили на основе предоплаты, а продукция может быть не только не отгружена, но даже и не произведена.

Затраты предприятия на производство и реализацию продукции законодательно проводятся только в режиме начисления. Таким образом, поскольку затраты и выручка предприятия считаются по разным методикам, возникает несоответствие расходов и поступления денежных средств во времени. В статье расскажем про признание выручки в бухгалтерском учете, рассмотрим проводки по отражению выручки и методы признания. При отгрузке товаров и поступлении денежных средств от покупателя в учете компании сделаны записи:.

Внимание В приведенном примере организация заранее знает, по какой цене она обычно приобретает имущество. Предложенная ситуация достаточно часто встречается в организациях, основной вид деятельности которых — торговля.

А если обмен осуществляется впервые и организация не знает цены, по которой она приобретает аналогичное имущество? В этом случае выручка от реализации по договору мены может учитываться в размере обычной цены реализации чаще рыночной обмениваемой продукции, но подобное положение оговаривается в учетной политике.

Когда невозможно установить рыночную стоимость полученных ценностей, величина выручки определяется по стоимости своей продукции, подлежащей передаче контрагенту. Стоимость же своей продукции в данной ситуации устанавливается исходя из отпускной цены на свою такую же или аналогичную продукцию.

Например, владелец предприятия вкладывает деньги в тот или иной проект с целью получения прибыли, кладет деньги на депозит в банк и прочие. Если сложить средства, полученные по этим трем направлениям, то в итоге можно получить общую прибыль предприятия. Основная функция, которую совершает выручка — возмещение затраченных фирмой средств на закупку или производство товаров.

Ваш e-mail не будет опубликован. Таможенное право. Выручка пот реализации а не по поступлению денежных средств. Содержание: Выручка пот реализации а не по поступлению денежных средств Методы расчета Понятие выручки в бухучете Основные функции. При этом как прогнозные и фактические объемы розничного товарооборота определяются в соответствии с Инструкцией об учете розничного товарооборота и товарных запасов, утвержденной приказом Министерства статистики.

На основе выручки рассчитываются все последующие виды прибыли и доходов, делаются выводы о спросе на тот или иной товар. Методы расчета Выделяют два основных метода расчета выручки. При этом в каждом из них вкладывается разное понятие выручки: В кассовом методе под данным понятием подразумеваются денежные средства, полученные реализатором товара от их продажи.

В приведенном примере организация заранее знает, по какой цене она обычно приобретает имущество. Уголовная ответственность за запись на диктофон без предупреждения. До какого срока получить компенсацию на школьную форму. Стоимость растаможки авто из италии в россию. Добавить комментарий Отменить ответ Ваш e-mail не будет опубликован. Лучшая юридическая помощь — подробная информация, изложенная в максимально доступной форме.

Бесплатная консультация, звоните прямо сейчас: 7

Шпора по бухучету и аудиту шпора по бухгалтерскому учету и аудиту , Шпаргалки из Бухгалтерское дело

Во всех случаях организации могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками, по согласованию с руководителями организаций.

При необходимости лимиты остатков касс пересматриваются. Наличные денежные средства могут быть сданы в дневные и вечерние кассы банков, инкассаторам и в объединенные кассы при организациях для последующей сдачи в банк, а также предприятиям Россвязи для перечисления на счета в банках на основе заключенных договоров.

Выдача денежных средств из выручки одних организаций, имеющих постоянную денежную выручку, на нужды других допускается в отдаленных местностях, где нет банков, на основе договора между организациями по согласованию с банками, обслуживающими эти организации. Как уже отмечалось, организации имеют право хранить в своих кассах наличные денежные средства сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше трех рабочих дней для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - до пяти дней , включая день получения денег в банке.

В настоящее время используются следующие унифицированные формы первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации, утвержденные постановлением Госкомстата России N приходный кассовый ордер форма N КО-1 , расходный кассовый ордер форма N КО-2 , журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов форма N КО-3 , кассовая книга форма N КО-4 и книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств форма N КО Получение наличных денежных средств со счетов, открытых организациям в учреждениях банков, производится по чекам.

Чековые книжки выдаются организации обслуживающим учреждением банка на основании заявления, оформленного по установленной форме. Наличные денежные средства, полученные в учреждениях банка, расходуются на цели, указанные в чеке. При приеме денежных билетов и монет в платежи кассиры организаций обязаны руководствоваться установленными Банком России признаками платежеспособности банкнот и монет Банка России приложение 2 к Положению о Порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации, утвержденному Банком России Прием наличных денег оформляется приходным кассовым ордером форма N КО-1 , подписываемым главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя организации.

К приходному кассовому ордеру выдается квитанция о приеме денежных средств за подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью штампом кассира или оттиском кассового аппарата.

Квитанция вручается физическому лицу, которое вносит наличные денежные средства, или прикладывается к выписке банка. До передачи в кассу приходный ордер обязательно регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных документов. Приходные кассовые ордера выписываются на любые поступления наличных денежных средств в кассу организации, включая суммы выручки, полученные через контрольно-кассовые аппараты.

Приходные кассовые ордера запрещается выдавать на руки лицам, внесшим денежные средства. Приходный кассовый ордер передается для исполнения непосредственно в кассу, где кассир проверяет правильность его оформления, наличие и подлинность подписей главного бухгалтера, принимает деньги, подписывает ордер и квитанцию.

Выдача наличных денежных средств из касс организаций производится по расходным кассовым ордерам форма N КО-2 или надлежаще оформленным другим документам платежным расчетно-платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам и др. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером организации или лицами, на это уполномоченными.

В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах, заявлениях, счетах и других документах имеется разрешительная надпись руководителя организации, подпись его на расходных кассовых ордерах не обязательна.

Заготовительные организации могут производить выдачу наличных денежных средств сдатчикам сельскохозяйственной продукции и сырья с последующим составлением по окончании рабочего дня общего расходного кассового ордера на все выданные за день суммы по заготовительным квитанциям.

В централизованных бухгалтериях на общую сумму выданной заработной платы составляется один расходный кассовый ордер, дата и номер которого проставляются на каждой платежной расчетно-платежной ведомости. Расходный кассовый ордер оформляется в бухгалтерии организации, регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров и передается кассиру для исполнения. Выдача расходных ордеров на руки лицам, получающим денежные средства, не допускается.

При выдаче денег по расходному кассовому ордеру или заменяющему его документу отдельному лицу кассир вправе потребовать у него предъявление документа паспорта или другого документа , удостоверяющего личность получателя, записывает наименование и номер документа, кем и когда он выдан и отбирает расписку получателя. Если заменяющий расходный кассовый ордер документ составлен на выдачу денежных средств нескольким лицам, то все получатели предъявляют указанные документы, удостоверяющие их личность, и расписываются в соответствующей графе платежных документов.

Однако в последнем случае запись о данных документа, удостоверяющего личность, на денежном документе, заменяющем кассовый расходный ордер, не производится.

В организациях выдача денежных средств может производиться по удостоверению, выданному данной организацией, при наличии на нем фотографии и личной подписи владельца.

Расписка в получении денежных средств может быть сделана получателем только собственноручно чернилами или шариковой ручкой с указанием полученной суммы: рубли - прописью, копейки - цифрами. При получении средств по платежной расчетно-платежной ведомости сумма прописью не указывается.

Выдача денежных средств лицам, не состоящим в списочном составе организации, производится по расходным кассовым ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо, или по отдельной ведомости на основании заключенных договоров. Выдача денежных средств лицам, привлекаемым на сельскохозяйственные и погрузочно-разгрузочные работы, а также для ликвидации последствий стихийных бедствий, может производиться по ведомости. Ведомости составляются отдельно по каждой организации, работники которой были направлены на указанные работы, и заверяются, кроме подписи руководителя и главного бухгалтера организации - организатора работ, подписью уполномоченного соответствующей организации.

Выдачу денежных средств кассир производит только лицу, указанному в расходном кассовом ордере или заменяющем его документе. Если выдача денежных средств производится по доверенности, оформленной в установленном порядке, в тексте ордера после фамилии, имени и отчества получателя денежных средств указываются фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег. Доверенность остается в документах дня как приложение к расходному кассовому ордеру или ведомости.

Оплата труда, выплата пособий по социальному страхованию и стипендий производится кассиром по платежным расчетно-платежным ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя. На титульном заглавном листе платежной расчетно-платежной ведомости делается разрешительная надпись о выдаче денежных средств за подписями руководителя и главного бухгалтера организации или лиц, на это уполномоченных.

В аналогичном порядке должны оформляться и разовые выдачи денежных средств на оплату труда при уходе в отпуск, болезни и др. Разовые выдачи денежных средств на оплату труда отдельным лицам производятся, как правило, по расходным кассовым ордерам. По истечении установленных сроков для выдачи полученных из учреждения банка средств на оплату труда, выплату пособий по социальному страхованию и стипендий кассир должен п.

Бухгалтерия производит проверку отметок, сделанных кассирами в платежных расчетно-платежных ведомостях, и подсчет выданных и депонированных по ним сумм. Депонированные суммы сдаются в банк, и на сданные суммы составляется один общий расходный кассовый ордер. Приходные кассовые ордера и квитанции к ним, а также расходные кассовые ордера и заменяющие их документы должны быть заполнены четко и ясно чернилами, шариковой ручкой или выписаны на машине пишущей, вычислительной.

Подчистки, помарки или исправления в указанных документах не допускаются. В приходных и расходных кассовых ордерах должны быть указаны основания для их составления и перечислены прилагаемые к ним документы.

Прием и выдача денежных средств по кассовым ордерам может производиться только в день их составления. В случае несоблюдения одного из указанных требований кассир возвращает документы в бухгалтерию для надлежащего оформления.

Как уже отмечалось, приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов форма N КО Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных расчетно-платежных ведомостях на оплату труда и других приравненных к ней платежей, регистрируются после их выдачи. Каждая организация ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью.

Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации. Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными и служат отчетом кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге не допускаются.

Сделанные исправления заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера организации или лица, его заменяющего. Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денежных средств по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денежных средств в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист копию записей в кассовой книге за день с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.

Обе названные машинограммы должны составляться к началу следующего рабочего дня, иметь одинаковое содержание и включать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги. Нумерация листов кассовой книги в таких машинограммах осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года.

Общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации, и книга опечатывается. Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера организации. Эта сумма считается недостачей и взыскивается с кассира. Наличные денежные средства, не подтвержденные приходными кассовыми ордерами, считаются излишком кассы и зачисляются в доход организации. При организации нескольких рабочих мест кассиров главный старший кассир перед началом рабочего дня выдает другим кассирам авансом необходимую для расходных операций сумму наличных денег под расписку в книге учета принятых и выданных кассиром денег форма N КО Кассиры в конце рабочего дня обязаны отчитаться перед главным старшим кассиром в полученном авансе и в денежных средствах, принятых по приходным документам, и сдать остаток наличных денег и кассовые документы по произведенным операциям главному старшему кассиру под расписку в книге учета принятых и выданных кассиром денег.

По авансам, полученным для оплаты труда и выплаты стипендий, кассир обязан отчитаться в срок, указанный в платежной ведомости, для их выплаты. До истечения этого срока кассиры обязаны ежедневно сдавать в кассу остатки наличных денег, не выданных по платежным ведомостям. Такие средства сдаются в опечатанных кассирами сумках, пакетах и других упаковках главному старшему кассиру под расписку, с указанием объявленной суммы.

В соответствии с порядком, определяемым Правительством РФ, организации и индивидуальные предприниматели могут осуществлять наличные денежные расчеты и или расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности.

Положение об осуществлении наличных денежных расчетов и или расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники утверждено постановлением Правительства РФ от Следует учитывать, что переход организаций на упрощенную систему налогообложения и или на уплату единого налога на вмененный доход не освобождает их от применения контрольно-кассовой техники или бланков строгой отчетности.

При этом в соответствии со ст. Государственный реестр, а также вносимые в него изменения и дополнения подлежат официальному опубликованию изменения и дополнения - в течение 10 дней с их принятия. В случае исключения из Государственного реестра ранее применявшихся моделей контрольно-кассовой техники их дальнейшая эксплуатация осуществляется до истечения нормативного срока их амортизации.

В настоящее время Перечень контрольно-кассовых машин и их версий, включенных в Государственный реестр, доведен письмом Роспрома от В соответствии со ст. Как разъясняется в письме Минфина России от На выдаваемом покупателям клиентам чеке могут содержаться и другие данные, предусмотренные техническими требованиями к контрольно-кассовой технике. Кассовый чек, выданный при применении контрольно-кассовой техники, является документом, подтверждающим исполнение обязательств по договору купли-продажи оказания услуги между покупателем клиентом и соответствующим юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, который составляется в момент совершения операции, согласно требованиям Федерального закона от Таким образом, кассовый чек является первичным учетным документом.

Законом N ФЗ установлено, что до принятия соответствующих нормативных актов применение контрольно-кассовой техники осуществляется в соответствии с Положением по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, утвержденным постановлением Правительства РФ от К работе на кассовых машинах допускаются лица, освоившие правила по эксплуатации кассовых машин в объеме технического минимума и изучившие Типовые правила эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением.

С лицами, допущенными к работе, заключается договор о материальной ответственности. На каждой кассовой машине имеется свой заводской номер на маркировочной табличке , который обязательно указывается во всех документах, относящихся к данной машине кассовом чеке, отчетной ведомости, паспорте, книге кассира-операциониста и т. Кассовая машина должна иметь паспорт установленной формы, в который заносятся сведения о вводе машины в эксплуатацию, среднем и капитальном ремонтах.

В паспорте указываются реквизиты фирменного клише с обозначением наименования организации и номера кассы. Перевод показаний суммирующих денежных счетчиков на нули гашение может производиться при вводе в эксплуатацию новой машины и при инвентаризации, а при необходимости, например в случае ремонта денежных счетчиков в мастерских, - только по согласованию с контролирующей организацией при обязательном участии ее представителя.

При этом под контролирующей организацией понимаются налоговые органы. Акт форма N КМ-1 фиксирует показания следующих счетчиков: контрольных счетчиков отчета фискальной памяти , регистрирующих количество переводов показаний суммирующих счетчиков на нули, главного суммирующего счетчика, секционных суммирующих денежных счетчиков.

Акт подписывается ответственными лицами комиссии в составе представителя контролирующей организации, руководителя, главного бухгалтера, старшего кассира и кассира организации. Накладная и акт не позднее следующего дня сдаются в бухгалтерию организации. Соответствующая отметка об этом делается в журнале кассира-операциониста форма N КМ-4, утвержденная постановлением Госкомстата России N в конце записи за день.

Вместе с машиной передается и ее паспорт, в котором делается соответствующая запись. Ремонт контрольно-кассовых машин производится с разрешения администрации организации только после снятия показаний суммирующих денежных и контрольных счетчиков отчета фискальной памяти. После ремонта показания суммирующих денежных и контрольных счетчиков отчета фискальной памяти проверяются и фиксируются в акте, а кожух контрольно-кассовой машины пломбируется. Запасные машины до ввода их в эксплуатацию хранятся хорошо смазанными для защиты от коррозии, в закрытых чехлах на полках или стеллажах.

Климатические параметры помещения должны соответствовать параметрам, указанным в руководстве по эксплуатации. Ввод в эксплуатацию новых контрольно-кассовых аппаратов производит механик из организации, осуществляющей гарантийное и техническое обслуживание и ремонт данного типа машин.

При вводе в эксплуатацию электронных контрольно-регистрирующих машин и кассовых терминалов необходимо присутствие программиста-электроника. Механик программист должен иметь удостоверение на право технического обслуживания и ремонта машин данного типа и предъявлять его руководству учреждения. При вводе машин в эксплуатацию должны присутствовать кассиры как материально ответственные лица. Механик по ремонту кассовых машин при необходимости программист-электроник производит проверку исправности, опробование кассовой машины в работе и оформляет передачу ее в эксплуатацию, заполняя все данные в заводском паспорте.

Механик обязан опломбировать машину после установки фирменного клише с наименованием организации и номером расчетного узла либо ввести его в программу машины. До включения кассовых машин в действие замок должен быть закрыт, а ключ кроме ключей для перевода секционных денежных счетчиков на нули - храниться у руководителя организации. Ключи для перевода денежных счетчиков на нули передаются руководителем организации контролирующей организации, где хранятся в сейфах и выдаются по письменному распоряжению руководителя и главного бухгалтера этой организации специалисту, уполномоченному для проведения проверки.

Все записи в журнале ведутся кассиром-операционистом ежедневно в хронологическом порядке чернилами или шариковой ручкой без помарок. Если в журнал вносятся исправления, то они должны оговариваться и заверяться подписями кассира-операциониста, руководителя и главного старшего бухгалтера организации. При совпадении показаний их заносят в журнал за текущий день смену на начало работы, эти данные заверяются подписями кассира и дежурного администратора. В графу 4 журнала записывают суммы, выписанные по возвращенным покупателями клиентами чекам, на основании данных акта о возврате денежных сумм покупателям клиентам по неиспользованным кассовым чекам форма N КМ-3, утвержденная постановлением Госкомстата России N , а также количество напечатанных за рабочий день смену нулевых чеков.

В конце рабочего дня смены кассир составляет кассовый отчет и вместе с ним сдает выручку по приходному кассовому ордеру старшему кассиру. После снятия показаний счетчиков, проверки фактической суммы выручки делается запись в журнале кассира-операциониста, которая подтверждается подписями кассира, старшего кассира и администратора организации.

При расхождении результатов сумм на контрольной ленте с выручкой выясняется причина расхождения, а выявленные недостачи или излишки заносятся в соответствующие графы журнала кассира-операциониста. Данный журнал предназначен для учета операций по приходу наличных денег выручки по каждой контрольно-кассовой машине, а также является контрольно-регистрационным документом показаний счетчиков.

Журнал должен быть прошнурован, пронумерован и скреплен подписями налогового инспектора, руководителя и главного старшего бухгалтера организации и печатью. Все записи в журнале ведутся специалистом, работающим на кассовой машине, ежедневно в хронологическом порядке чернилами или шариковой ручкой без помарок. Если в журнал вносятся исправления, то они должны оговариваться и заверяться подписями кассира, контролера-кассира, продавца или официанта, руководителя и главного бухгалтера организации.

Записи в журнале ведутся после окончания рабочего дня смены с указанием показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков и выручки. Прием-сдача денег оформляется в журнале совместными подписями представителя администрации организации и контролера-кассира, продавца, официанта и др.

При расхождении результатов сумм на контрольной ленте и фактической выручкой выясняются причины расхождения, а выявленные недостачи или излишки заносятся в соответствующие графы журнала. Паспорт кассовой машины, журнал кассира-операциониста, акты и другие документы хранятся у руководителя организации, его заместителя или главного старшего бухгалтера. Перед началом работы на кассовой машине кассир получает у руководителя организации, его заместителя или главного старшего кассира все необходимое для работы - ключи от кассовой кабины, ключи от привода кассовой машины и от денежного ящика, разменную монету и купюры в количестве, необходимом для расчетов с покупателями, принадлежности для работы и обслуживания машины под роспись.

Кассир контролер-кассир, продавец, официант и др. В течение рабочей смены кассир-операционист или другое материально ответственное лицо контролер-кассир, официант, продавец, буфетчик, приемщик заказов и др. Чеки контрольно-кассовых машин на приобретение товара действительны только в день их выдачи покупателю клиенту. Кассир-операционист может выдавать деньги по возвращенным покупателями клиентами чекам только при наличии на чеке подписи руководителя организации или его заместителя и только по чеку, выданному в данной кассе.

Кассир-операционист не имеет права снимать кассу без разрешения администрации, а также не выдавать кассовый чек покупателю клиенту. В случае установки кассы на рабочем месте продавца, приемщика заказов на них распространяются обязанности кассира-операциониста. При невозможности устранения неисправности силами кассира администрация вызывает технического специалиста механика, программиста, специалиста по электронике, системам управления, связи , сделав соответствующую запись в журнале учета вызовов технических специалистов и регистрации выполненных работ форма N КМ-8, утвержденная постановлением Госкомстата России N Представитель администрации в присутствии кассира снимает показания секционных и контрольных счетчиков регистров , получает распечатку или вынимает из кассовой машины использованную в течение дня контрольную ленту.

Представитель администрации подписывает конец контрольной ленты распечатку , указав на ней тип и номер машины, показания секционных и контрольных счетчиков регистров , дневную выручку, дату и время окончания работы. Отчетные ведомости показаний на конец рабочего дня вписываются в журнал кассира-операциониста. По показаниям секционных счетчиков регистров на начало и на конец определяется сумма выручки. Сумма выручки должна не только соответствовать показаниям денежных суммирующих счетчиков и контрольной ленте, но и совпадать с суммой, сданной кассиром-операционистом старшему кассиру и уложенной в инкассаторскую сумку с итоговым чеком контрольно-кассовой машины.

После снятия показаний счетчиков регистров либо распечатки, определения и проверки фактической суммы выручки делается запись в журнале кассира-операциониста и скрепляется подписями кассира и представителя администрации. При расхождении фактическая сумма выручки определяется путем сложения сумм, напечатанных на контрольной ленте. При расхождении результатов сложения сумм на контрольной ленте с выручкой, определенной по счетчикам регистрам , представитель администрации с кассиром должны выяснить причину расхождений.

Выявленные недостачи или излишки заносятся в соответствующие графы журнала кассира-операциониста. В случае недостачи денежных средств администрация организации по результатам проверки должна принять меры к взысканию ее с виновных лиц в установленном порядке, а при наличии излишков денежных средств оприходовать их в учете с отнесением на результаты хозяйственной деятельности.

Закончив оформление кассовых документов, кассир производит межремонтное обслуживание машины и готовит ее к следующему дню в соответствии с требованиями руководства по эксплуатации на данный тип кассовой техники.

Кассиры контролеры-кассиры, продавцы, официанты и др. Ключ для гашения технических прогонов должен находиться у старшего кассира. Сведения вместе с актами, приходными-расходными ордерами передаются в бухгалтерию до начала работы следующей смены. Использованные кассовые чеки и копии товарных чеков хранятся у материально ответственных лиц не менее 10 дней со дня продажи по ним товаров и проверки товарного отчета бухгалтерией.

Данные в памяти вычислительной машины уничтожаются в сроки, которые не могут быть меньшими, чем вышеуказанные для электромеханических касс.

Ответственность за хранение в течение указанного срока кассовых чеков, копий товарных чеков, контрольных лент и сохранение информации в памяти машин несут руководители заведующие и владельцы организаций. После окончания установленного срока хранения использованные кассовые чеки, копии товарных чеков, контрольные ленты и распечатки сдаются по акту об их списании уничтожении организациям по заготовке вторичного сырья.

При работе и техническом обслуживании кассовой машины кассиры-операционисты и технические специалисты обязаны выполнять требования в отношении техники безопасности, изложенные в нормативно-технических документах, а также в руководстве по эксплуатации на данный вид кассовых машин. Все работы по проверке электромеханической машины ведутся с использованием ручного привода. В целях обеспечения безопасности работы кассира необходимо оборудовать кабину кассира устройством вызова охраны и администрации, а также предусмотреть аварийное освещение кабины.

При осуществлении внезапной проверки фактического наличия денежных средств, находящихся в кассе организации, оформляется акт о проверке наличных денежных средств кассы по форме N КМ-9, утвержденной постановлением Госкомстата России N Проверка наличных денежных средств проводится в соответствии с установленным порядком. Результаты проверки оформляются представителями контролирующей организации и лицом, ответственным за сохранность денежных средств, и доводятся до сведения руководителя проверяемой организации.

Один экземпляр акта передается в контролирующую организацию, второй - в бухгалтерию проверяемой организации, третий - остается у материально ответственного лица, принявшего денежные средства на ответственное хранение.

Организации и индивидуальные предприниматели, находящиеся в отдаленных или труднодоступных местностях за исключением городов, районных центров, поселков городского типа , указанных в перечне, утвержденном органом государственной власти субъекта Российской Федерации, также могут осуществлять наличные денежные расчеты и или расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники.

Кроме того, согласно п. Данным постановлением Правительства РФ также определено, что формы бланков строгой отчетности, утвержденные в соответствии с ранее до года установленными требованиями, могут применяться до утверждения форм бланков строгой отчетности в соответствии с указанным Положением, но не позднее 1 января года. К бланкам строгой отчетности, приравненным к кассовым чекам, относятся квитанции, билеты, проездные документы, талоны, путевки, абонементы и другие документы, предназначенные для осуществления наличных денежных расчетов и или расчетов с использованием платежных карт в случае оказания услуг населению далее - бланки.

Формы бланков утверждаются Минфином России по обращению заинтересованных органов государственной власти, Банка России и организаций, объединяющих субъектов предпринимательской деятельности, занятых в определенной сфере услуг. Следует учитывать, что организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие населению услуги, в отношении которых не были утверждены соответствующие формы бланков, при осуществлении наличных денежных расчетов и или расчетов с использованием платежных карт в обязательном порядке используют контрольно-кассовую технику.

В большинстве случаев применение контрольно-кассовой техники при расчетах наличными денежными средствами обязательно. Контрольно-кассовые машины подлежат применению и в тех случаях, когда наличные денежные расчеты осуществлялись с индивидуальным предпринимателем или организацией покупателем, клиентом. Положения Закона N ФЗ не распространяются на правоотношения, связанные с оплатой нотариальных действий письмо Минфина России от Документ, подтверждающий оплату нотариальных действий, может быть составлен в порядке, предусмотренном п.

Адвокатские образования в том числе адвокатские кабинеты при осуществлении деятельности, предусмотренной законодательством Российской Федерации, также не подпадают под сферу действия Закона N ФЗ и потому не должны использовать при осуществлении такой деятельности контрольно-кассовые машины письмо МНС России от Не требуется применение контрольно-кассовой техники при возврате в кассу организации денежных средств, принадлежащих этой организации, от подотчетного физического лица - работника этой организации письмо МНС России от Если организация или индивидуальный предприниматель выступают получателями наличных денежных средств в результате совершения операций, не связанных с продажей товаров или оказанием услуг при возврате подотчетных сумм, при возврате заемщиком суммы беспроцентного займа, при получении безвозмездной благотворительной помощи, если получение этой помощи не связано с возникновением у получателя обязанности выполнить для передающего лица работы, оказать передающему лицу услуги , они не должны применять контрольно-кассовую технику письмо ФНС России от На бланке должны быть указаны сведения об изготовителе сокращенное наименование, идентификационный номер налогоплательщика, место нахождения, номер заказа и год его выполнения, тираж.

В случае если заполнение той или иной строки бланка невозможно ввиду отсутствия у организации или индивидуального предпринимателя соответствующих показателей, в строке ставится прочерк. При изготовлении бланка допускается вносить в него изменения, касающиеся расширения сужения граф с учетом реквизитов. Проставление серии и номера на бланке осуществляется изготовителем бланков. Дублирование серии и номера на бланках не допускается, за исключением серии и номера, наносимых на копии для оформления бланка.

Формы бланков, утвержденные в соответствии с Положением по применению ККМ, могут использоваться всеми организациями и индивидуальными предпринимателями, оказывающими населению услуги тех видов, для которых эти формы были утверждены. Формы бланков утверждаются на срок, устанавливаемый Минфином России. Продление срока действия формы бланка производится по обращению заинтересованного органа государственной власти, Банка России и организации, объединяющей субъектов предпринимательской деятельности, занятых в определенной сфере услуг, при условии, что указанная форма бланка соответствует требованиям, действующим на момент подачи такого обращения.

Документы, оформленные на бланках, являются первичными учетными документами кроме бланков, предназначенных для осуществления наличных денежных расчетов за проезд наземным пассажирским транспортом общего пользования.

При заполнении бланков должно обеспечиваться одновременное оформление не менее чем одной копии с использованием копировальной или самокопировальной бумаги либо бланк должен иметь отрывные части. Для наземного пассажирского транспорта общего пользования допускается использование рулонной формы бланка.

Бланки должны заполняться четко и разборчиво с использованием копировальной или самокопировальной бумаги либо без нее, если копии не предусмотрены. Подчистки, поправки и исправления на бланке не допускаются. Испорченные или неправильно заполненные бланки не уничтожаются, а перечеркиваются и прилагаются к кассовому отчету ведомости, реестру за тот день, в котором они выписаны.

Учет и хранение бланков строгой отчетности. Пунктом 4 Положения по применению ККМ и Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина России от Учет бланков по их наименованиям, сериям и номерам ведется в книге по учету бланков.

Листы такой книги должны быть пронумерованы, прошнурованы и подписаны руководителем и главным бухгалтером бухгалтером организации или индивидуальным предпринимателем, а также скреплены печатью штампом.

Руководитель организации или индивидуальный предприниматель заключает с работником, которому поручается получение, хранение и выдача бланков, прием от населения наличных денежных средств согласно оформленным бланкам, договор в соответствии с законодательством Российской Федерации. Руководитель организации или индивидуальный предприниматель должны создать условия, обеспечивающие сохранность бланков.

Бланки принимаются ответственным работником в присутствии комиссии, назначенной руководителем организации или индивидуальным предпринимателем. Приемка производится в день поступления бланков.

Комиссия проверяет соответствие фактического количества, серий и номеров бланков данным, указанным в сопроводительных документах накладных, квитанциях и т. Этот акт утверждается руководителем организации или индивидуальным предпринимателем и является основанием для принятия бланков на учет указанным работником. Бланки хранятся в металлических шкафах и или сейфах. В организации или у индивидуального предпринимателя, получающих бланки в большом количестве, допускается хранение бланков в специально оборудованных помещениях в условиях, исключающих их порчу и хищение.

По окончании рабочего дня места хранения бланков опечатываются или опломбировываются. Инвентаризация бланков осуществляется одновременно с инвентаризацией находящихся в кассе наличных денежных средств и кассовых документов. При осуществлении контроля за надлежащим использованием бланков проверяется наличие на обложках наклеенных на книжках листах использованных квитанционных книжек других сброшюрованных бланков печати организации или индивидуального предпринимателя и подписи главного бухгалтера бухгалтера , сохранность копий бланков корешков , отсутствие подчисток и исправлений, а также соответствие сумм, указанных в копиях корешках , суммам, отраженным в ведомостях и реестрах, сдаваемых в бухгалтерию, или в кассовых отчетах.

Возложение обязанностей по контролю за использованием бланков на лиц, осуществляющих выдачу бланков, не до- пускается за исключением организаций или индивидуальных предпринимателей, где обязанности ответственного лица совмещены в одном лице с главным бухгалтером или руководителем организации либо индивидуальным предпринимателем.

Упакованные в опечатанные мешки копии использованных бланков корешков , подтверждающих суммы принятых наличных и с использованием платежных карт денежных средств, хранятся в организации или у индивидуального предпринимателя в систематизированном виде не менее пяти лет. По окончании установленного срока хранения, но обязательно после истечения месяца со дня проведения последней инвентаризации и проверки товарного отчета копии использованных бланков корешков уничтожаются на основании акта об их списании, составленного комиссией, образованной руководителем организации или индивидуальным предпринимателем.

В таком же порядке уничтожаются некомплектные или испорченные бланки. Оформление бланков при осуществлении наличных денежных расчетов. В случае применения бланков наличные денежные расчеты и или расчеты с использованием платежных карт осуществляются в следующем порядке. При этом бумажные купюры и разменные монеты выдаются одновременно.

Допускается осуществление смешанной оплаты, при которой одна часть услуги оплачивается наличными денежными средствами, другая - с использованием платежной карты. При этом выдача бланка, сдачи и возврат платежной карты должны производиться одновременно. Как уже отмечалось, в соответствии с постановлением Правительства РФ от Используемые учреждениями культуры билеты, путевки, абонементы и квитанции печатаются типографским способом с обозначением серии и порядкового номера или изготавливаются организациями самостоятельно с помощью имеющихся в наличии технических средств персональных компьютеров и т.

Художественное оформление билетов абонементов, путевок , определение характера и содержания необходимой информации на них, а также их техническое редактирование производится организацией, учреждением культуры и искусства самостоятельно.

Приемка изготовленных в типографии бланков строгой отчетности производится по накладной и счету типографии представителем заказчика по доверенности. При приемке изготовленных бланков строгой отчетности производится полная проверка, сличается фактическое количество бланков строгой отчетности, их серии, номера по данным, указанным в накладных квитанциях и т.

Должностные лица, которым поручается получение, хранение, выдача и использование бланков строгой отчетности, заключают с руководителем организации учреждения договор о полной индивидуальной материальной ответственности. Работникам, связанным с выдачей, хранением, использованием бланков строгой отчетности и приемом выручки, руководителем организации учреждения должны быть созданы условия, обеспечивающие сохранность бланков строгой отчетности и денежных средств. Бланки строгой отчетности хранятся в несгораемых шкафах, металлических и деревянных ящиках, обшитых железом.

В организации учреждении , получающей бланки строгой отчетности в больших количествах, допускается хранение их в специально оборудованных кладовых в условиях, исключающих порчу и хищение бланков. По окончании рабочего дня места хранения бланков строгой отчетности опечатываются сургучной печатью или опломбируются. В качестве регистра аналитического учета к забалансовому счету служат заборно-контрольные листы, по которым ежемесячно составляются оборотные ведомости по видам бланков и листам их хранения.

Данные оборотных ведомостей должны ежемесячно сверяться с записями по книге учета бланков строгой отчетности. При получении бланков строгой отчетности получатели обязаны проверить в присутствии должностного лица наличие всех экземпляров, их серии и номера и пригодность получаемых бланков строгой отчетности для оформления заказов. Уполномоченные должностные лица отчитываются за полученные и использованные бланки строгой отчетности корешка- ми квитанций, копиями кассовых ведомостей и кассовыми отчетами по отрывным билетам в день сдачи выручки, отметкой в заборно-контрольных листах о получении и использовании, неся ответственность за использование каждого полученного ими бланка строгой отчетности.

Отчеты должностных лиц служат основанием для оприходования выручки по приходному ордеру. Получение комплектов билетов, абонементов со склада для заготовок к продаже производится штатным работником организации, уполномоченным на это приказом руководителя.

Выдача комплектов билетов, абонементов со склада оформляется требованием по форме, приведенной в приложении N 7 к Методическим указаниям по учету бланков строгой отчетности в учреждениях культуры, подписанным руководителем организации или его заместителем и главным бухгалтером, и производится под расписку на этом требовании лица, получающего билеты, абонементы.

Подчистки, помарки и исправления в требовании не допускаются. Указанное требование выписывается в двух экземплярах, один экземпляр передается в бухгалтерию, второй остается у лица, получившего билеты, абонементы. При заготовке билетов к продаже на спектакли, концерты, представления, проводимые на стационаре, а также гастрольные спектакли, проводимые на площадках других театров, где сохраняется порядок реализации билетов с типографским обозначением места, ряда, на билетах специальным штампом проставляется дата проведения спектакля, его название и цена.

При заготовке билетов для выездных и гастрольных спектаклей билетные книжки, после регистрации в бухгалтерии, выдаются кассирам или уполномоченным без проставления на них даты, ряда, места, названия спектакля, времени его начала и цены. Заготовленные к продаже билеты сдаются под расписку в регистрационном журнале лицу, ответственному за реализацию билетов. Лицо, ответственное за реализацию билетов, абонементов, выдает зарегистрированные билеты, абонементы по накладным по форме, приведенной в приложении N 9 к Методическим указаниям по учету бланков строгой отчетности в учреждениях культуры кассиру билетной кассы, нештатным уполномоченным, городским театральным кассам для регистрации.

Накладная выписывается в двух экземплярах: один выдается вместе с билетами получателю, второй передается в бухгалтерию организации по реестру. Категорически запрещается расшивать билетные книжки и вырывать из них страницы. В случае порчи билетных книжек должен быть составлен акт о причинах порчи с указанием лица, виновного в порче билетов.

Эти книжки погашаются специальным штампом, сохраняются до уничтожения в установленном порядке и должны представляться при проверках. Вырезка билетов для передачи их на реализацию городским театральным кассам и нештатным уполномоченным по реализации билетов производится без расшивки билетных книжек, с оставлением в книжках корешков.

Выданные для продажи, но нереализованные билеты должны возвращаться городской театральной кассой и нештатными уполномоченными по распространению билетов лицу, от которого получены билеты, в установленное руководством организации время, но не позднее чем за 2 часа до начала спектакля, концерта, представления, для продажи этих билетов через кассу организации.

Выданные для реализации и непроданные абонементы должны возвращаться лицу, выдавшему их, в установленный руководством организации срок, но не позднее чем за день до проведения первого объявленного по данному абонементу концерта. На основании возвращенных абонементов стол заготовок составляет опись по форме, приведенной в приложении N 11 к Методическим указаниям по учету бланков строгой отчетности в учреждениях культуры непроданных мест, выписывает со склада по требованию билетную книжку, гасит места, соответствующие проданным по абонементам, а непроданные готовит к продаже и выдает по накладной кассиру, городской кассе или нештатному уполномоченному для реализации.

Нештатные уполномоченные по реализации билетов, абонементов и билетные кассиры организации обязаны в срок, установленный приказом руководителя организации, сдать в кассу организации или перечислить на его расчетный счет вырученные деньги за реализованные билеты и представить отчет по проведенным операциям по продаже билетов, абонементов. В отчете по проведенным операциям приложения N 12, 12а к Методическим указаниям по учету бланков строгой отчетности в учреждениях культуры должны отражаться все обороты по полученным для реализации, проданным и возвращенным билетам.

Остаток непроданных билетов, абонементов, показанный в отчете, должен соответствовать данным накладных по возврату билетов, абонементов. Сводный отчет о продаже билетов, абонементов должен поступить в бухгалтерию организации для проверки и обработки не позднее следующего дня после спектакля, концерта, представления при проведении на стационаре.

К этому отчету прилагаются корешки билетов использованного комплекта в сброшюрованном виде и все оставшиеся непроданными билеты, погашенные специальным штампом с описью.

Погашение билетов производится кассиром при составлении сводного отчета. Бланки строгой отчетности, хранящиеся у должностных лиц, подвергаются проверки одновременно с ревизией денежных средств в кассе в соответствии с Порядком ведения кассовых операций.

Кроме обязательных инвентаризаций бланков строгой отчетности в соответствии с действующим законодательством в сроки, установленные руководством организации учреждения , проводятся внезапные контрольные проверки их наличия, правильности заполнения и использования. О случаях выявленных расхождений или недостач бланков строгой отчетности главный бухгалтер немедленно письменно докладывает руководителю организации для принятия мер. Ответственность за хранение бланков строгой отчетности несет руководитель организации или другие работники по письменному указанию руководителя организации.

Копии квитанций, корешки билетов и абонементов, подтверждающие суммы принятых наличных денег, должны храниться в организации учреждении в упакованном виде в архиве или на складе. По истечении пятилетнего срока хранения, но обязательно после истечения месяца со дня проведения последней инвентаризации они сдаются в качестве макулатуры на пункты втор- сырья или уничтожаются самостоятельно.

После окончания установленного срока хранения использованные бланки строгой отчетности, их копии сдаются по акту об их списании уничтожении организациям по заготовке вторичного сырья или уничтожаются. В таком же порядке изымаются и уничтожаются некомплектные или испорченные при изготовлении, хранении и пересылке бланки строгой отчетности.

Нереализованные билеты, абонементы списываются и уничтожаются в соответствии с установленным для бланков строгой отчетности порядком, в сроки, утвержденные приказом руководителя организации.

Списание изъятых из обращения бланков строгой отчетности производится на основании составленного комиссией акта, утвержденного руководителем организации учреждения. При этом к данному акту прилагаются документы акты об уничтожении. Как указывается в письме Минфина России от Цена билета и дата спектакля проставляются в бухгалтерии организации, представляющей спектакль, перед отпуском билетов для реализации в кассы и иные пункты распространения билетов. Внесение кассиром цены билета, даты спектакля, ряда и места в пунктах продажи от руки неправомерно.

Следует также учитывать, что билетные книжки должны быть сшиты в типографиях. По указанной причине корешки реализованных распространенных входных билетов на посещение культурного мероприятия должны оставаться у того лица, которое реализовало распространило соответствующие бланки строгой отчетности населению за наличный расчет.

Поэтому в случае, если учреждение культуры и искусства для массовой реализации входных билетов на посещение культурного мероприятия сотрудничает с распространителем, рекомендуется вести раздельный учет билетов - бланков строгой отчетности, реализованных за наличный расчет учреждением культуры самостоятельно через свою кассу, и билетов, переданных за безналичный расчет другой организации для распространения см.

В случае реализации билетов за безналичный расчет они передаются распространителю на основании приемо-сдаточного акта, накладной, иного документа, подтверждающего факт передачи товарно-материальных ценностей, который служит отчетным документом по реализованным за безналичный расчет билетам - бланкам строгой отчетности. Учреждение культуры и искусства вправе изготавливать билеты самостоятельно или заказать их изготовление.

Также правомерно предоставить распространителям право заказывать изготовление билетов для учреждения культуры и искусства по договору. При этом в договоре целесообразно указывать, что билеты - бланки строгой отчетности с момента их изготовления являются собственностью заказчика и считаются переданными для распространения. В случае если учреждение культуры и искусства передает билеты распространителю, то оно вправе потребовать от последнего отчета о реализованных и нереализованных билетах, возврата нереализованных билетов, перечисления в свою пользу денежных средств за реализованные распространителем билеты.

В случае если учреждение культуры и искусства сотрудничает с распространителем, использующим автоматизированные информационные системы продажи входных билетов, то в договор целесообразно включать условие о том, что билет, изготавливаемый распространителем для учреждения культуры и искусства, считается переданным распространителю с момента передачи ему в электронной форме сведений об этом билете.

В этом случае корешки билетов - бланков строгой отчетности остаются у распространителя, осуществившего распространение населению входных билетов за наличный расчет. Билеты из хранящегося в учреждении культуры и искусства комплекта, содержащие те же сведения, что и билеты, реализованные распространителем через автоматизированную информационную систему их продажи, должны погашаться учреждением культуры и искусства в порядке, установленном приказом руководителя.

Бланки строгой отчетности, изготовленные в установленном порядке, приобретаются непосредственно у поставщика или через почтовую организацию. К каждой партии бланков должна прилагаться копия накладной или другая сопроводительная документация с указанием наименования бланков, их серий, номеров и стоимости приобретения.

Полученные от поставщика бланки строгой отчетности принимаются уполномоченным должностным лицом в присутствии комиссии, назначаемой приказом руководителя организации. Приемка производится в день поступления. Комиссия сличает фактическое количество бланков строгой отчетности, их серии и номера по данным, указанным в сопроводительных документах накладных, квитанциях и т.

Акт является основанием для принятия бланков на учет. В случае обнаружения расхождений или наличия бракованных бланков копия указанного акта направляется претензионным письмом поставщику бланков. Полученные бланки строгой отчетности передаются на хранение на склад в кладовую организации. В приходном ордере склада кладовой должны быть указаны наименования квитанций или других бланков строгой отчетности, их серии, номера и количество квитанционных книжек или отдельных бланков.

Склад кладовая ведет количественный учет бланков строгой отчетности по их наименованиям на карточках складского учета материалов по типовой форме. Хранящиеся на складе в кладовой квитанционные книжки и другие бланки строгой отчетности выдаются должностному лицу организации по требованию типовой формы.

Листы книги должны быть пронумерованы, прошнурованы, скреплены подписями руководителя и главного бухгалтера, а также печатью организации. При регистрации квитанционных книжек и других сброшюрованных бланков строгой отчетности в книге учета должностное лицо обязано проверить наличие всех экземпляров комплекта в каждой книге и пригодность их для оформления заказов с тем, чтобы впоследствии не было предъявлено претензий со стороны получателей на отсутствие того или иного экземпляра комплекта и на их непригодность вследствие каких-либо дефектов.

Должностные лица в организации, которым поручается получение, хранение, выдача и использование бланков строгой отчетности кассир, завхоз, кладовщик, главный бухгалтер , заключают с руководителем организации договор о полной индивидуальной материальной ответственности по установленной форме.

Работникам, связанным с выдачей, хранением, использованием бланков строгой отчетности и приемом выручки, руководителем организации должны быть созданы условия, обеспечивающие сохранность бланков строгой отчетности и денежных средств. В отношении оформления приема, хранения, выдачи, использования и учета квитанций и других бланков строгой отчетности эти работники руководствуются Методическими указаниями по учету бланков строгой отчетности в организациях бытового обслуживания и указаниями главного бухгалтера организации.

Бланки строгой отчетности хранятся в несгораемых шкафах, металлических и деревянных ящиках, обитых железом. В организации, получающей бланки строгой отчетности в больших количествах, допускается хранение их в специально оборудованных кладовых в условиях, исключающих порчу и хищение бланков.

Организация ведет бухгалтерский учет бланков строгой отчетности в установленном порядке. При наличии подразделений или отдельных работников мастеров приемной сети организация ведет также забалансовый учет бланков строгой отчетности, выданных под отчет указанным подразделениям и отдельным непосредственно подотчетным мастерам. Забалансовый счет отрывных билетов ведется по их достоинству, то есть по цене, указанной на билетах, количеству билетов и общей учетной их сумме по номиналу.

При отсутствии достоинства билетов они учитываются по фактической стоимости приобретения. Бланки строгой отчетности учитываются на счете 10 по их наименованию, количеству и фактической стоимости их приобретения. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, также ведут учет бланков строгой отчетности. При приобретении бланков строгой отчетности физическим лицом составляется в произвольной форме акт о приобретении у поставщика с указанием его реквизитов бланков строгой отчетности с указанием их наименования, количества, серии и номеров.

Порядок хранения и уничтожения бланков строгой отчетности осуществляется в соответствии с Методическими указаниями по учету бланков строгой отчетности в организациях бытового обслуживания. До выдачи подразделению организации, приемщикам и т.

После этого на обложках наклеенных на книгу листах ставится печать организации, выдавшей книжку. Таких устройств может быть сколько угодно и по каждому из них должны оформляться свои отчетные документы. Касса предприятия операционная касса — это совокупность всех наличных операций прием, хранение, выдача. В кассу поступает выручка, полученная, в том числе по кассовому аппарату. Из кассы осуществляются все наличные расходы, связанные с деятельностью предприятия и сдаются деньги инкассаторам для дальнейшей передачи в банк.

Кассой может быть отдельное помещение, сейф в комнате или даже ящик в письменном столе. Так вот, все операции по кассе должны сопровождаться оформлением кассовых документов, что обычно и подразумевается под соблюдением кассовой дисциплины. Кассовая дисциплина — это набор правил, которые необходимо соблюдать при осуществлении операций, связанных с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств кассовые операции.

Необходимость ведения кассовой дисциплины не зависит от наличия ККМ или выбранной системы налогообложения. Вы можете не иметь кассовый аппарат , а просто выписывать БСО бланки строгой отчетности , но при этом все равно должны соблюдать правила кассовый дисциплины.

Правило здесь одно — если есть движения наличных денежных средств, то кассовую дисциплину нужно соблюдать. Однако, с июня года действует упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины , который в наибольшей степени коснулся индивидуальных предпринимателей.

Предпринимателям необходимо только формировать документы, подтверждающие выплату заработной платы расчетно-платежные и платежные ведомости. Также, согласно упрощенному порядку, ИП и малые предприятия количество работников не более человек и выручка не более млн. Все правила кассовой дисциплины перечислены в указаниях Банка России Указание от 11 марта г. Операции по кассе должен проводить уполномоченный на это сотрудник кассир , при его отсутствии эти функции может выполнять руководитель ИП.

При наличии нескольких кассиров назначается старший кассир. Кассовые документы должен формировать главный бухгалтер или другое назначенное должностное лицо руководитель, ИП, кассир и т. Примечание : в отношении обязанности ведения документации, установленной Постановлением Госкомстата России от Напоминаем , что такие отчетные документы как: КУДИР , Книга учета БСО и документы, связанные с применением кассового аппарата отчет и журнал кассира-операциониста , к кассовой дисциплине не относятся.

Лимит остатка по кассе — это максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе предприятия на конец рабочего дня иногда лимит ещё называют переходящий остаток. Все наличные деньги, сверх установленного лимита, необходимо сдавать в банк. Исключение из этого правила допускается в дни выплаты зарплат, стипендий, а также в выходные и нерабочие праздничные дни если в это время проводились кассовые операции. Советуем отнестись к процедуре установления лимита по кассе очень внимательно.

Если вы не установите лимит, он будет равным 0 , и соответственно любая сумма наличных денег в кассе на конец рабочего дня будет считаться сверхлимитной. Хранение денег в кассе, сверх установленного лимита, является одним из нарушений кассовой дисциплины, за которые могут привлечь к административной ответственности и выписать штраф.

Порядок расчета лимита остатка по кассе представлен в приложении к Указанию Банка России от 11 марта г. V — объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях вновь созданные ИП и организации указывают ожидаемый объем поступлений. P — расчетный период, за который учитывается объем поступлений наличных денег при его определении можно взять любой период времени, например, месяц, в котором были наиболее пиковые объёмы поступлений наличности.

Расчетный период должен быть не более 92 рабочих дней , при этом его минимальное значение может быть любым. N c — период времени между днем, в котором были получены наличные деньги и днём сдачи этих денег в банк. Данный период не должен превышать 7 рабочих дней, а в случае отсутствия банка в населенном пункте — 14 рабочих дней. При определении N c могут учитываться местонахождение, организационная структура, специфика деятельности сезонность, режим рабочего времени и т.

Пример расчета. Руководство организации решило установить лимит остатка по кассе на год, взяв за расчетный период — декабрь года. В декабре компания отработала 21 день и получила наличную выручку в размере рублей. При этом кассир организации сдавал выручку в банк один раз в 2 дня. Лимит остатка по кассе в этом случае будет равен: 34 руб. Данный способ как правило используют ИП и организации, которые не получают наличные в процессе деятельности, но периодически снимают деньги в банке например, для расчетов со своими поставщиками.

R — объем выдач наличных денег за расчетный период в рублях за исключением сумм, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других перечислений работникам. Вновь созданные ИП и организации указывают ожидаемый объем выдач наличных денег;. P — расчетный период, за который учитывается объем выдач наличных денег при его определении можно взять любой период времени, например, месяц, в котором были наиболее пиковые объёмы выдач наличности.

N n — период времени между днями получения денег в банке за исключением сумм, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам. Наличную выручку общество не принимает, покупатели расплачиваются через банк.

Однако периодически компания снимает наличные деньги в банке для расчетов с поставщиками. В декабре компания отработала 21 день и получила в банке наличных денег в размере рублей. При этом кассир организации получал наличные в банке один раз в 4 дня. Заработная плата из кассы не выдавалась.

Лимит остатка в этом случае будет равен: 86 руб. После того как вы рассчитаете лимит остатка наличных денег по кассе, необходимо издать внутренний приказ, утверждающий сумму лимита. В приказе можно указать срок действия лимита, например, — год образец приказа. Обязанность каждый год переустанавливать лимит законом не предусмотрена, поэтому если в приказе срок действия не указан, то установленные показатели можно применять как в году, так и далее до тех пор, пока вы не издадите новый приказ.

Начиная с 1 июня года — ИП и малые предприятия количество работников не более человек и выручка не более млн. Для того чтобы отменить лимит по кассе, необходимо издать специальный приказ. Он должен быть основан на Указании Банка России от 11 марта г. Подотчетные деньги — это деньги, которые выдаются подотчетным лицам работникам на командировки, представительские расходы и хозяйственные нужны.

Выдать деньги под отчет можно только на основании заявления от сотрудника. В нем он должен указать: сумму денег, цель их получения и срок, на который они берутся. Заявление пишется в произвольной форме и обязательно должно быть подписано руководителем ИП. Если сотрудник потратил свои личные деньги, то ему необходимо их компенсировать, в этом случае также пишется заявление, но с другой формулировкой образцы заявлений.

Кассовая дисциплина в 2019 году

Таких устройств может быть сколько угодно и по каждому из них должны оформляться свои отчетные документы. Касса предприятия операционная касса — это совокупность всех наличных операций прием, хранение, выдача. В кассу поступает выручка, полученная, в том числе по кассовому аппарату. Из кассы осуществляются все наличные расходы, связанные с деятельностью предприятия и сдаются деньги инкассаторам для дальнейшей передачи в банк. Кассой может быть отдельное помещение, сейф в комнате или даже ящик в письменном столе. Так вот, все операции по кассе должны сопровождаться оформлением кассовых документов, что обычно и подразумевается под соблюдением кассовой дисциплины.

Наличные расчеты

.

.

.

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет выручки - Система учета выручки
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 4
  1. Измаил

    Согласен, замечательная мысль

  2. bowsbilbfu

    Пойдет!

  3. Клементина

    Это уже далеко не новость, я об этом пару месяцев назад читал.

  4. Марфа

    Бесподобная фраза, мне очень нравится :)

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных