Invalid campaign token Договор гпх и возмещение расходов по поездке 2019

Договор гпх и возмещение расходов по поездке 2019

Кроме того, его принятие будет способствовать развитию сельской местности на территории России, что является немаловажным моментом на фоне сегодняшней урбанизации, то есть процесса роста городов, в связи с чем повышения удельного веса городского населения, возрастания роли городов во всех сферах жизни общества и преобладание городского образа жизни над сельским на всей территории страны. Законопроект направлен на установление новеллы, которая позволит обеспечить и защитить права и интересы вкладчиков, оказавшихся жертвами недобросовестных кредитных организаций, которые не включили указанных вкладчиков - физических лиц в реестр вкладчиков по различным причинам. Десятки тысяч добросовестных граждан нашей страны, лишившихся зачастую последних средств к существованию, будут иметь дополнительные гарантии защиты своих прав и могут быть уверены, что государство защитит их интересы и сбережения. Все статьи Возмещение издержек по договорам ГПХ - компенсация или доход?

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Помимо оплаты за проведение семинара мы должны оплатить проезд и проживание. Можем ли мы возместить стоимость билетов и чеков из гостиницы без удержания НДФЛ и оплаты страховых взносов? Если да, то как это прописать в договоре? Поскольку гарантии и компенсации, предусмотренные Трудовым кодексом РФ на сотрудника, работающего по гражданско-правовому договору, не распространяются, условия служебных поездок и компенсации расходов должны быть прописаны в договоре. Порядок удержания НДФЛ и начисления страховых взносов с суммы компенсации расходов на оплату проезда и проживания напрямую зависит от условий договора. Возможные варианты оплаты служебных поездок исполнителя при заключении гражданско-правового договора приведены в рекомендации ниже.

Если решили компенсировать подрядчику его издержки, то лучше указать в договоре отдельно размер вознаграждения и отдельно — четкий перечень компенсируемых издержек и порядок их возмещени я п.

Руслан Зуев , 31 августа Вопрос эксперту. У нас благотворительная организация, мы оказываем юридическую помощь малоимущим.

Возмещение расходов подрядчиков

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Отмечается, что доходы физических лиц — исполнителей по гражданско-правовым договорам в виде сумм возмещения организацией их расходов, связанных с оказанием услуг по таким договорам, с учетом ст. Что касается расходов организации по оплате за физических лиц, являющихся исполнителями по гражданско-правовым договорам, стоимости проезда и проживания в месте выполнения работ оказания услуг , то они признаются доходом налогоплательщиков, полученным в натуральной форме.

Исходя из того, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах п. Однако в случае, если расходы на проезд и проживание в целях оказания услуг по договору гражданско-правового характера были понесены самим налогоплательщиком, то такой налогоплательщик в соответствии с п.

Это право может быть реализовано, если расходы подтверждены документально. Одновременно в письме разъяснен порядок учета расходов при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организации. Так, согласно п. Поясняется, что расходами могут считаться любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Таким образом, налогоплательщики вправе учитывать все расходы при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций при соответствии критериям, указанным в п. Доходы исполнителя, работающего за границей по гражданско-правовому договору, у заказчика налогом не облагаются. В договоре с сотрудником не допускаются налоговые оговорки, касающиеся компенсации НДФЛ. Если компания оплатила аренду жилья иностранному специалисту, то с данной суммы в бюджет должен быть перечислен НДФЛ.

Возмещение стоимости арендованного жилья не относится к компенсационным выплатам, освобожденным от уплаты данного налога. Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" ФЗ от Налоги и бухучет. Новости и аналитика Новости Затраты организации на оплату проезда и проживания в целях оказания услуг по гражданско-правовому договору включаются в налоговую базу по НДФЛ.

Затраты организации на оплату проезда и проживания в целях оказания услуг по гражданско-правовому договору включаются в налоговую базу по НДФЛ 17 августа Наталья Ключевская. Можно ли авансы учесть в резервах по сомнительным долгам, узнайте из материала "Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам в целях налогообложения прибыли " в " Энциклопедии решений. Получите бесплатный доступ на 3 дня! Получить доступ.

Подписаться на наш канал в Яндекс. РУ в ваши источники в Яндекс. Новостях Подписаться на новости рубрики Другие новости рубрики. Доходы исполнителя, работающего за границей по гражданско-правовому договору, у заказчика налогом не облагаются В данном случае организация, выплачивающая доход, не является налоговым агентом.

В договоре с сотрудником не допускаются налоговые оговорки, касающиеся компенсации НДФЛ Налоговые агенты не имеют права нести расходы, связанные с уплатой данного налога. Если компания оплатила аренду жилья иностранному специалисту, то с данной суммы в бюджет должен быть перечислен НДФЛ Возмещение стоимости арендованного жилья не относится к компенсационным выплатам, освобожденным от уплаты данного налога.

Вопрос о налогообложении компенсаций по договорам подряда, заключенным с физическими лицами

По договору подряда одна сторона подрядчик обязуется на свой риск выполнить определенную работу по заданию второй стороны заказчика , а заказчик обязуется принять и оплатить выполненную работу.

Компенсация, предусмотренная гражданско-правовым договором. В случае если стоимость проезда и проживания, согласно ГПД, включена в цену работ — сумма компенсации как часть стоимости работы включается в доход физлица в соответствии с пп. Как следствие:. Может возникнуть ситуация, при которой компенсация стоимости проезда и проживания не включена в цену работ, но она предусмотрена положениями договора.

На наш взгляд, в данном случае налоговики также будут настаивать на признании суммы компенсации частью вознаграждения по ГПД с соответствующим обложением НДФЛ, военным сбором и начислением ЕСВ. Компенсация, НЕ предусмотренная гражданско-правовым договором. В случае если компенсация стоимости проезда и проживания не была учтена при заключении ГПД ни включена в стоимость работ, ни предусмотрена положениями договора , а предприятие все-таки компенсирует данные расходы — их сумма будет рассматриваться с целью налогообложения как дополнительное благо пп.

В данном случае есть основания не начислять ЕСВ, ведь компенсация осуществляется за пределами гражданско-правового договора, следовательно, отсутствует база начисления ЕСВ ст. Такого же мнения придерживается и суд. В частности, Львовский апелляционный административный суд по делу от Также данное лицо не подчиняется распорядку рабочего времени и выполняет работы предоставляет услуги на свой страх и риск не табелируется , не может быть направлено в командировку в командировку направляется только работник предприятия , не получает заработной платы в гражданско-правовом соглашении определяется вознаграждение, цена выполненных работ, предоставленных услуг.

Как следствие, суд принял сторону налоговиков, которые законно доначислили налоговое обязательство по НДФЛ и военному сбору, признав дополнительным благом компенсацию расходов лицу, выполняющему работы по ГПД. В соответствии с пп. Банки принимают платежные документы на выплату дохода только при условии одновременного предоставления расчетного документа на перечисление данного налога в бюджет.

Если налогооблагаемый доход выплачивается наличными из кассы налогового агента , налог уплачивается перечисляется в бюджет в течение банковского дня, следующего за днем начисления выплаты, предоставления. То есть при выплате компенсации в безналичной форме НДФЛ и военный сбор следует уплатить в момент выплаты дохода физлицу. Если же выплата осуществляется наличными из кассы — налоги уплачиваются не позже банковского дня, следующего за днем данного начисления выплаты.

Особенности включения стоимости компенсации проезда и проживания в налоговые расходы. Начиная с Если компенсация стоимости проезда и проживания лица, которое занимается ремонтом основных средств, включена в стоимость работ , ее сумму в бухучете признают расходами производства, общепроизводственными расходами, админрасходами либо расходами на сбыт в зависимости от того, где именно используются основные средства, которые ремонтируются счета 23, 91, 92 или 93 соответственно.

Если речь идет о компенсации расходов в качестве дополнительного блага, финансирования личных нужд физического лица, не включенной в стоимость работ и не предусмотренной договором , — она при наличии необходимых подтверждающих документов билетов, оплаченных счетов, чеков из гостиницы и т.

Следовательно, независимо от того, предусмотрена ли ГПД компенсация проезда и проживания лицу, выполняющему ремонт производственных ОС, — предприятие имеет право включить сумму данной компенсации в налоговые расходы предприятия. С начала года в целях обложения налогом на прибыль нехозяйственные расходы предприятия также признаются налоговыми расходами см. О проекте Редакция Партнерство Акции Цена. Искать расширенный поиск. Подписаться войти. Аналитические материалы Новости и события. Онлайн- сервисы Календарь бухгалтера.

Аналитические статьи. Туристический сбор Плата за землю до Плата за пользование недрами до Рентная плата с Сбор в виде целевой надбавки к действующему тарифу на природный газ до Сбор за пользование радиочастотным ресурсом Украины до На это указал Минфин России в письме от Еще раз напомним, что согласно п.

Таким образом, если возмещение расходов подрядчика на проезд к месту выполнения работы и проживание в этом месте предусмотрено в договоре, затраты подтверждены приложенными к отчету исполнителя первичными документами, то указанные расходы соответствуют требованиям п.

Учесть рассматриваемые суммы возмещения в равной степени можно по двум статьям НК РФ. Во-первых, по подп. Во-вторых, по п. Отметим, что, согласно п. Обратите внимание: у компании могут возникнуть проблемы, если она выплачиваемые исполнителю суммы возмещения расходов на проезд к месту выполнения работ оказания услуг и проживания в этом месте назовет командировочными расходами.

Дело в том, что, по мнению чиновников, расходы на командировки лиц, не состоящих в трудовых отношениях с организациями, не учитываются при расчете налога на прибыль. Такая точка зрения содержится в письмах Минфина России от Вполне возможно, что в документах, которые исполнитель предъявит заказчику для компенсации понесенных расходов на проезд и проживание в месте выполнения работ оказания услуг , будет выделена сумма НДС. Возникает вопрос: имеет ли право заказчик принять НДС к вычету? На наш взгляд — нет.

В пункте 7 ст. Но поездка по заданию заказчика физических лиц, с которыми компания заключила договоры гражданско-правового характера, командировкой не признается. Кроме того, НДС был предъявлен исполнителю, а не заказчику. Поэтому нет оснований для вычета у заказчика входного НДС. В письме от Москве рассмотрели следующую ситуацию. Компания производит выплаты физическим лицам, не зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей, по договорам гражданско-правового характера.

На основании этих договоров ей оказываются консультационные услуги образовательного характера в различных городах России. Организация полагала, что она имеет право признать данную компенсацию в составе расходов по тому же основанию, что и вознаграждение исполнителю, так как такие расходы предусмотрены условиями договора и связаны с его надлежащим исполнением.

Однако налоговики не поддержали позицию организации. Аргументация следующая. И в указанной норме Кодекса не поименованы расходы в виде возмещения исполнителю издержек оплата проезда и найма жилого помещения , связанных с выполнением условий гражданско-правового договора.

Таким образом, затраты в виде компенсации расходов исполнителю не учитываются в упрощенной системе налогообложения. Как видите, налоговики проигнорировали вполне обоснованную ссылку компании на п.

На первый взгляд, кажется, что оптимальным было бы приблизительно оценить предстоящие затраты подрядчика на проезд и проживание и присоединить их к стоимости вознаграждения, то есть никак эти части в самом договоре не разделять. Однако в этом случае и страховые взносы придется начислять на всю сумму вознаграждения подп.

А теперь рассмотрим налоговые последствия для ситуации, когда гражданско-правовой договор компания заключает с индивидуальным предпринимателем. Согласно подп. Поэтому при получении предпринимателями от компании доходов в рамках гражданско-правового договора она не признается налоговым агентом. Обратите внимание: чтобы подтвердить факт получения дохода физическим лицом именно от его предпринимательской деятельности, компании следует в договоре о выполнении работ или оказании услуг указать, что договор заключается именно с индивидуальным предпринимателем.

Для этого в договоре следует привести номер и дату свидетельства ИП о государственной регистрации, орган, выдавший документ и ИНН письма Минфина России от Что касается страховых взносов, то в п. Если заказчик производит компенсацию проезда и проживания подрядчику-предпринимателю и это является условием заключения договора подряда, то такие затраты признаются экономически обоснованными.

Это подтверждают и суды. Пример — постановление ФАС Уральского округа от Суд признал правомерным включение компанией в состав расходов оплаты проживания в гостинице работников подрядчика, так как она была произведена в рамках договора подряда. Отметим, что в приведенном судебном решении речь шла о работниках компании-подрядчика. Но сделанные арбитрами выводы применимы и для нашей ситуации.

Ведь индивидуальный предприниматель выступает и как подрядчик, и как работник подрядчика в одном лице. Все вышесказанное в части учета расходов на оплату проезда и проживания подрядчика — физического лица, справедливо и для индивидуального предпринимателя. Но с одной оговоркой.

Если компания заключает договор с предпринимателем, то ей выгоднее не выделять отдельно в договоре суммы возмещения рассматриваемых расходов, а включить их в цены договора.

Никаких последствий в части страховых взносов не последует. Я понимаю Сайт www. Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим. Черняховского, д. Правовая составляющая Договор подряда является разновидностью гражданско-правовых договоров. НДФЛ: единого мнения нет По общим правилам к доходам физических лиц от источников в РФ относятся вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в России подп.

Финансисты — против А вот у Минфина России иная точка зрения по рассматриваемому вопросу. Особая история — суточные Отдельно остановимся на ситуации, когда договор подряда предусматривает выплату исполнителю суточных.

Беспроблемный вариант Чтобы снизить налоговую нагрузку физических лиц — исполнителей, можно воспользоваться положениями п. Так что спорить с чиновниками вовсе не обязательно. Пример Для ремонта кровли компания привлекла специалиста, не являющегося предпринимателем, по гражданско-правовому договору.

Страховые взносы Ответ на вопрос, нужно ли начислять страховые взносы на компенсацию расходов на проезд исполнителя до места выполнения работ оказания услуг , содержится в письме Минфина России от Налог на прибыль Организация вправе учесть при расчете налога на прибыль все расходы при соответствии критериям, указанным в п.

НДС Вполне возможно, что в документах, которые исполнитель предъявит заказчику для компенсации понесенных расходов на проезд и проживание в месте выполнения работ оказания услуг , будет выделена сумма НДС.

УСН В письме от Договор с предпринимателем А теперь рассмотрим налоговые последствия для ситуации, когда гражданско-правовой договор компания заключает с индивидуальным предпринимателем. НДФЛ и страховые взносы Согласно подп. Налог на прибыль Если заказчик производит компенсацию проезда и проживания подрядчику-предпринимателю и это является условием заключения договора подряда, то такие затраты признаются экономически обоснованными.

УСН Все вышесказанное в части учета расходов на оплату проезда и проживания подрядчика — физического лица, справедливо и для индивидуального предпринимателя. Свежий номер. Правовые беседы. Прямая речь. В ГД представят альтернативную корзину стоимостью 31 тыс.

Компенсация расходов по договору гражданско-правового характера (ГПХ, ГПД)

Иногда в процессе работы возникает ситуация, когда необходимо направить в командировку не штатного работника, а сотрудника, работающего по договору гражданско-правового характера. Направляя внештатного сотрудника в командировку, необходимо помнить о специфике налогообложения возмещения его затрат. Отметим, что поездка такого сотрудника не признается служебной командировкой, на это указывает ст. Поездки, осуществляемые физическим лицом в рамках гражданско-правовых отношений, не основанные на трудовых отношениях с организацией, не могут рассматриваться ни как поездки работников, связанные с выполнением трудовых обязанностей, ни как служебные командировки. Аналогичное мнение высказано Минфином России в Письме от 19 декабря г. В связи с этим использование ст.

Командировка по договору ГПХ

Как в учете организации отразить начисление и выплату физическому лицу по договору подряда вознаграждения и компенсации расходов, связанных с выполнением работ в другой местности расходов на проезд и проживание? Организация заключила с физическим лицом далее — подрядчик договор подряда на выполнение работ, связанных с предпринимательской деятельностью организации. В соответствии с договором подряда организация уплачивает за подрядчика обязательные страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах. Подрядчик не осуществляет предпринимательскую деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, и им не были представлены в организацию ни письменное заявление на предоставление стандартных налоговых вычетов по подоходному налогу, ни трудовая книжка. В договоре подряда с физическим лицом должны быть закреплены в том числе следующие существенные условия:. В рассматриваемой ситуации цена в договоре подряда включает компенсацию издержек подрядчика и причитающееся вознаграждение;. В рассматриваемой ситуации стороны установили размер компенсации расходов, связанных с выполнением работ в другой местности, а именно: расходы на проезд и проживание в другом городе в период проведения работ в размере норм, установленных законодательством Республики Беларусь, при направлении работников в служебные командировки, что не противоречит нормам законодательства Республики Беларусь. Суммы вознаграждения и компенсации расходов, связанных с выполнением работ в другой местности расходы на проезд и проживание , в зависимости от вида осуществляемой организацией предпринимательской деятельности могут включаться:.

Можно ли возместить исполнителю понесенные расходы по гражданско-правовому договору

Для осуществления разовых работ или услуг компания может заключить гражданско-правовой договор с физическим лицом. Согласно статье ГК РФ в договоре указывается цена, включающая работы и услуги, а также компенсацию издержек исполнителя - физического лица. Физическое лицо, привлекаемое по договору ГПД, обязано представить отчет о расходах, а также приложить к нему копии подтверждающих документов. Компания на основании документов и отчета должна будет компенсировать расходы исполнителя.

Оплата командировки. Какими взносами облагается договор гражданско-правового характера.

Описание ситуации:. Автономное учреждение, находящееся на УСНО объект налогообложения - доходы , заключила гражданско-правовые договоры возмездного и безвозмездного оказания услуг с физическими лицами - спортсменами. Согласно, условиям договора возмездного оказания услуг, организация помимо вознаграждения отдельная сумма , компенсирует расходы исполнителя, связанные с оказанием услуг по договору, при условии документального подтверждения расходов стартовый взнос или другую плату, обязательную для участия в соревнованиях, проезд до места проведения соревнований и обратно, проживание.

Компенсация расходов по ГПХ

Как показывает практика, достаточно часто компании при заключении гражданско-правовых договоров на выполнение работ или оказание услуг с физическими лицами включают условие о возмещении расходов исполнителей на проезд к месту выполнения работ оказания услуг и проживание. Налоговые последствия выплаты такой компенсации будут зависеть от того, с кем именно заключен договор — с простым гражданином или индивидуальным предпринимателем. Договор подряда является разновидностью гражданско-правовых договоров. В статье ГК РФ сказано, что по договору подряда подрядчик обязуется выполнить по заданию заказчика определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его. В договоре подряда указывается цена подлежащей выполнению работы или способы ее определения п. При этом величина затрат самого подрядчика на достижение этого результата при определении цены, как правило, не учитывается. Если договором подряда не предусмотрена предварительная оплата выполненной работы, то заказчик обязан уплатить подрядчику обусловленную цену после окончательной сдачи результатов работы ст.

Договор ГПХ. Отражение в бухгалтерском учете и при налогообложении компенсации расходов - подробнее читайте в статье. Такой отчет исполнитель обязан вам предоставить и приложить к нему копии подтверждающих документов. На основании отчета исполнителя компенсируйте расходы.

Организация заключила с физлицом непредпринимателем гражданско-правовой договор на выполнение ремонтных работ в другом городе ремонт производственных основных средств. Может ли поездка физлица считаться командировкой и имеет ли право предприятие компенсировать физлицу расходы по данной поездке на проезд и проживание? Будут ли налоговые расходы? ОТВЕТ: Лицо, выполняющее работы по гражданско-правовому договору далее — ГПД , не может быть направлено предприятием в командировку, поскольку оно не является работником предприятия.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Трудовой договор и ГПХ. Где ловушка?
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 4
  1. Нина

    Я считаю, что Вы ошибаетесь. Давайте обсудим.

  2. ophquerie

    После прочтения даже мне тема стала интересна.

  3. Фаина

    да ну МРАК!!!

  4. prescelgi1990

    Иногда случаются вещи и похуже

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных